Порядок призначення та звільнення посадових осіб АТ "НОРД" здійснюється згідно Статуту Товариства та Положення про Наглядову раду, Положення про Ревізійну комісію, а також Положення про Загальні збори акціонерів.
До компетенції Загальних зборів акціонерів відносяться обрання членів Наглядової ради, затвердження умов цивільно-правових договорів, встановлення розміру їх винагороди та прийняття рішення про припинення повноважень Наглядової ради, за винятком випадків, встановлених законодавством. Крім того Загальні збори акціонерів здійснюють обрання членів Ревізійної комісії, обрання з їх числа Голови Ревізійної комісії, приймає рішення про достровоке припинення їх повноважень.
Витяг із Статуту:
9.2. НАГЛЯДОВА РАДА ТОВАРИСТВА
9.2.5. Обрання членів Наглядової ради
Члени Наглядової ради Товариства обираються акціонерами під час проведення Загальних зборів Товариства. Особи, обрані членами Наглядової ради, можуть переобиратися необмежену кількість разів. Обрання членів Наглядової ради Товариства здійснюється виключно шляхом кумулятивного голосування.
Якщо річні Загальні збори Товариства не були проведені у строк, встановлений законодавством, або не було прийнято рішення, передбачені пунктами 17 та 18 статті Компетенція Загальних зборів акціонерів цього Статуту, повноваження членів Наглядової ради припиняються, крім комплексу повноважень з підготовки, скликання і проведення річних або позачергових Загальних зборів Товариства.
До складу Наглядової ради обираються акціонери або особи, які представляють їхні інтереси (далі - представники акціонерів), та/або незалежні директори.
Під час обрання членів Наглядової ради разом з інформацією про кожного кандидата (прізвище, ім'я, по батькові (найменування) акціонера, розмір пакета акцій, що йому належить) у члени Наглядової ради в бюлетені для кумулятивного голосування зазначається інформація про те, чи є такий кандидат акціонером, представником акціонера або групи акціонерів (із зазначенням інформації про цього акціонера або акціонерів) або чи є він незалежним директором.
Повноваження члена Наглядової ради, обраного кумулятивним голосуванням, за рішенням Загальних зборів можуть бути припинені достроково лише за умови одночасного припинення повноважень усього складу Наглядової ради. У такому разі рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради приймається Загальними зборами простою більшістю голосів акціонерів, які зареєструвалися для участі у зборах. Положення цієї частини не застосовується до права акціонера (акціонерів), представник якого (яких) обраний до складу Наглядової ради, замінити такого представника - члена Наглядової ради. Член Наглядової ради, обраний як представник акціонера або групи акціонерів, може бути замінений таким акціонером або групою акціонерів у будь-який час.
Повноваження члена Наглядової ради дійсні з моменту його обрання Загальними зборами. У разі заміни члена Наглядової ради - представника акціонера повноваження відкликаного члена Наглядової ради припиняються, а новий член Наглядової ради набуває повноважень з моменту отримання Товариством письмового повідомлення від акціонера (акціонерів), представником якого є відповідний член Наглядової ради.
Повідомлення про заміну члена Наглядової ради - представника акціонера повинно містити інформацію про нового члена Наглядової ради, який призначається на заміну відкликаного (прізвище, ім'я, по батькові (найменування) акціонера (акціонерів), розмір пакета акцій, що йому належить або їм сукупно належить). Вказане повідомлення направляється на адресу Товариства заказним листом, або через служби кур`єрської доставки або безпосередньо представником акціонера (акціонерів).
Акціонер (акціонери), представник якого (яких) обраний членом Наглядової ради, може обмежити повноваження свого представника як члена Наглядової ради.
9.2.6. Акціонери та член Наглядової ради, який є їхнім представником, несуть солідарну відповідальність за відшкодування збитків, завданих Товариству таким членом Наглядової ради.
9.2.7. Голова Наглядової ради
Голова Наглядової ради Товариства обирається членами Наглядової ради з їх числа простою більшістю голосів від кількісного складу Наглядової ради. Наглядова рада має право в будь-який час переобрати голову Наглядової ради.
Голова Наглядової ради організовує її роботу, скликає засідання Наглядової ради та головує на них, відкриває Загальні збори, організовує обрання секретаря Загальних зборів, здійснює інші
повноваження, передбачені Статутом та положенням про Наглядову раду.
У разі неможливості виконання головою Наглядової ради своїх повноважень його повноваження здійснює один із членів Наглядової ради за рішенням голови Наглядової ради (причому, таке рішення може бути прийнято як завчасно, так і перед необхідністю такого заміщення).
9.2.10. Дострокове припинення повноважень членів Наглядової ради
Загальні збори Товариства можуть прийняти рішення про дострокове припинення повноважень тільки всіх членів Наглядової ради та одночасне обрання нових членів.
Без рішення Загальних зборів повноваження члена Наглядової ради припиняються:
1) за його бажанням за умови письмового повідомлення про це Товариства за два тижні;
2) в разі неможливості виконання обов'язків члена Наглядової ради за станом здоров'я;
3) в разі набрання законної сили вироком чи рішенням суду, яким його засуджено до покарання, що виключає можливість виконання обов'язків члена Наглядової ради;
4) в разі смерті, визнання його недієздатним, обмежено дієздатним, безвісно відсутнім, померлим;
5) у разі отримання Товариством письмового повідомлення про заміну члена Наглядової ради, який є представником акціонера.
У разі якщо незалежний директор протягом строку своїх повноважень перестає відповідати вимогам, визначеним законодавством, він повинен скласти свої повноваження достроково шляхом подання відповідного письмового повідомлення Товариству.
З припиненням повноважень члена Наглядової ради одночасно припиняється дія договору (контракту), укладеного з ним.
Витяг із Статуту:
9.4. РЕВІЗІЙНА КОМІСІЯ ТОВАРИСТВА
9.4.1. Для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства Загальні збори обирають Ревізійну комісію в складі трьох осіб на строк у три роки.
Члени Ревізійної комісії обираються простою більшостю голосів акціонерів, присутніх на Загальних зборах акціонерів, з числа фізичних осіб, які мають повну цивільну дієздатність. Голова Ревізійної комісії обирається простою більшістю голосів членів Ревізійної комісії.
Не можуть бути членами Ревізійної комісії: член Наглядової ради, Директор Товариства або його заступники, корпоративний секретар, особа, яка не має повної цивільної дієздатності, члени інших органів Товариства. Члени Ревізійної комісії не можуть входити до складу лічильної комісії Товариства.
До виключної компетенції Наглядової ради відноситься обрання (призначення), визначення строку повноважень (але не більше трьох років) одноособового виконавчого органу (Директора) Товариства, затвердження умов контрактів, які укладатимуться з Директором, встановлення їх розміру та припинення повноважень, відсторонення від здійснення повноважень, призначення виконуючього обов язки одноособового виконачого органу (Директора) Товариства.
Витяг із Статуту:
9.3. ВИКОНАВЧИЙ ОРГАН ТОВАРИСТВА
9.3.1. Виконавчим органом Товариства є Директор Товариства (одноосібний виконавчий орган).
9.3.2. Засади діяльності виконавчого органу (Директора) Товариства
Директор Товариства обирається (призначається) на посаду Наглядовою радою. Строк, на який обирається (призначається) Директор Товариства, також визначається Наглядовою радою і не може перевищувати три роки.
Директором Товариства може бути будь-яка фізична особа, яка має повну цивільну дієздатність і не є членом Наглядової ради чи Ревізійної комісії Товариства.
У разі неможливості виконання особою, яка здійснює повноваження Директора, своїх повноважень, ці повноваження здійснюються призначеною Наглядовою радою особою.
Повноваження Директора Товариства припиняються (на певний час або остаточно) за рішенням Наглядової ради з одночасним прийняттям рішення про призначення нової особи, яка здійснює повноваження одноосібного виконавчого органу (Директора) або особи, яка тимчасово здійснюватиме його повноваження.
Наглядова рада повинна припинити повноваження Директора, якщо його дії або бездіяльність порушують права акціонерів чи самого Товариства.
Підстави припинення повноважень Директора Товариства встановлюються законодавством, Статутом, контрактом, укладеним із ним.

Повноваження посадових осіб АТ "НОРД" вказуються у Статуті Товариста, а також у Положеннях по Наглядову Раду, про Ревізійну комісію, про Виконавчий орган Акціонерного товариства.
Витяг із ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВИКОНАВЧИЙ ОРГАН ТОВАРИСТВА:
2. ВИКОНАВЧИЙ ОРГАН ТОВАРИСТВА
2.1. Виконавчим органом Товариства є Директор Товариства (одноосібний виконавчий орган).
2.2. Засади діяльності виконавчого органу (Директора) Товариства
Директор Товариства обирається (призначається) на посаду Наглядовою радою. Строк, на який обирається (призначається) Директор Товариства, також визначається Наглядовою радою і не може перевищувати три роки.
Директор Товариства здійснює управління його поточною діяльністю.
До компетенції Директора належить вирішення всіх питань, пов'язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до компетенції Загальних зборів та Наглядової ради; при цьому питання, що належать до виключної компетенції Загальних зборів та Наглядової ради не можуть бути передані на вирішення Директору.
Директор Товариства підзвітний Загальним зборам і Наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Директор діє від імені Товариства у межах, встановлених Статутом Товариства, рішеннями Загальних зборів, рішеннями Наглядової ради, законодавством.
Директором Товариства може бути будь-яка фізична особа, яка має повну цивільну дієздатність і не є членом Наглядової ради чи Ревізійної комісії Товариства.
Права та обов'язки Директора Товариства, порядок прийняття ним рішень визначаються законодавством, цим Статутом, контрактом, що укладається з Директором, рішеннями Загальних зборів та Наглядової ради. Від імені Товариства контракт підписує голова Наглядової ради чи особа, уповноважена Наглядовою радою.
Директор на вимогу органів та посадових осіб Товариства зобов'язаний надати можливість ознайомитися з інформацією про діяльність Товариства в межах, встановлених законодавством, цим Статутом, внутрішніми положеннями Товариства, що затверджені Загальними зборами або Наглядовою радою, окремими рішеннями Наглядової ради. Наглядова рада або голова Наглядової ради мають доступ до будь-якої інформації, документів Товариства. Особи, які при цьому отримали доступ до інформації з обмеженим доступом, несуть відповідальність за її неправомірне використання.
Директор Товариства вправі без довіреності діяти від імені Товариства, в тому числі, але не виключно, представляти його інтереси, вчиняти правочини від імені Товариства, видавати накази та давати розпорядження, обов'язкові для виконання всіма працівниками Товариства. В тому числі, Директор укладає правочини щодо відкриття та закриття банківських рахунків, проведення інших банківських, фінансових операцій в межах, обумовлених цим Статутом та рішеннями Наглядової ради. Директор приймає на роботу та звільняє робітників Товариства, відповідає за дотримання техніки безпеки, за виконання трудового законодавства, за належне використання та зберігання майна, коштів Товариства.
Директор не має права приймати рішення про вчинення значних правочинів (надання згоди на вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить 5 і більше відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства) без попереднього рішення Наглядової ради. Директор не має права приймати рішення про звільнення осіб, що призначались на посади Загальними зборами або Наглядовою радою Товариства. Директор Товариства не має права приймати рішення про випуск Товариством будь-яких емісійних абр неемісійних цінних паперів.
В разі встановлення рішеннями Загальних зборів або Наглядової ради обмежень повноважень Директора Товариства або застосування певних процедур (надання пояснень, планів, отримання погодження, надання звітності, тощо) виконання визначених окремих повноважень - Директор може виконувати свої повноваження тільки з урахуванням таких обмежень і процедур.
У разі неможливості виконання особою, яка здійснює повноваження Директора, своїх повноважень, ці повноваження здійснюються призначеною Наглядовою радою особою.
Повноваження Директора Товариства припиняються (на певний час або остаточно) за рішенням Наглядової ради з одночасним прийняттям рішення про призначення нової особи, яка здійснює повноваження одноосібного виконавчого органу (Директора) або особи, яка тимчасово здійснюватиме його повноваження.
Наглядова рада повинна припинити повноваження Директора, якщо його дії або бездіяльність порушують права акціонерів чи самого Товариства.
Підстави припинення повноважень Директора Товариства встановлюються законодавством, Статутом, контрактом, укладеним із ним.
Директор насе обумовлену діючим законодавством України відповідальність за свої неправомірні дії чи бездіяльність, що спричинили шкоду Товариству.
Витяг із ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ:
2. РЕВІЗІЙНА КОМІСІЯ ТОВАРИСТВА
2.1. Ревізійна комісія має право вносити пропозиції до порядку денного Загальних зборів та вимагати скликання позачергових Загальних зборів. Члени Ревізійної комісії мають право бути присутніми на Загальних зборах та брати участь в обговоренні питань порядку денного з правом дорадчого голосу. Члени Ревізійної комісії мають право брати участь у засіданнях Наглядової ради та виконавчого органу у випадках, передбачених законодавством, цим Статутом, Положенням про Ревізійну комісію, або на запрошення будь-якого члена відповідного органу Товариства.
2.2. Перевірка фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового року
Ревізійна комісія проводить перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового року. Директор забезпечує членам Ревізійної комісії доступ до будь-якої необхідної інформації; критерії необхідності інформації можуть бути передбачені Положенням про Ревізійну комісію.
За підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового року Ревізійна комісія готує висновок, в якому міститься інформація про:
підтвердження достовірності та повноти даних фінансової звітності за відповідний період;
факти порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності.
2.3. Інші перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства
Ревізійна комісія має право проводити перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами будь-якого періоду (місяць, квартал), проводити перевірки виконання окремих правочинів, перевірки діяльності Товариства окремих складових господарської діяльності (в тому числі, але не виключно: виробництво, зберігання ТМЦ, фінансові операції, трудові відносини, оподаткування, документообіг, єфективність планування, виконання завдань, тощо). Вказані перевірки здійснюються за власною ініціативою Ревізійної комісії, за дорученням Загальних зборів, Наглядової ради, за проханням Директора.
Витяг із ПОЛОЖЕННЯ ПРО НАГЛЯДОВУ РАДУ:
9.2. НАГЛЯДОВА РАДА ТОВАРИСТВА
2.2.2. Компетенція Наглядової ради
До компетенції Наглядової ради належить вирішення питань, передбачених цим Статутом, а також переданих на вирішення Наглядової ради Загальними зборами або прийнятими Наглядовою радою до свого розгляду та вирішення (якщо це прямо не протирічить діючому законодавству та цьому Статуту).
До виключної компетенції Наглядової ради належить:
1) затвердження в межах своєї компетенції положень, якими регулюються питання, пов'язані з діяльністю товариства;
2) підготовка проекту порядку денного Загальних зборів, прийняття рішення про дату їх проведення та про включення пропозицій до порядку денного, крім скликання акціонерами позачергових Загальних зборів;
3) прийняття рішення про проведення чергових або позачергових Загальних зборів відповідно до цього Статуту, у випадках, встановлених законодавством, за власною ініціативою Наглядової ради;
4) прийняття рішення про продаж раніше викуплених Товариством акцій;
5) випуск, розміщення, неемісійних цінних паперів, якщо це не притирічить діючому законодавству України, на суму не більше 25% вартості активів Товариства (при цьому всі випущені та не погашені цінні папери, відмінні від акцій, рахуються сумарно).
6) прийняття рішення про викуп розміщених Товариством інших, крім акцій, цінних паперів;
7) затвердження ринкової вартості майна у випадках, передбачених законодавством;
8) обрання (призначення), визначення строку повноважень (але не більше трьох років) одноособового виконавчого органу (Директора) Товариства, його заступників, Головного бухгалтера Товариства, його заступників, а також інших працівників Товариства за переліком, що може затвердити Наглядова рада; припинення повноважень, відсторонення від здійснення повноважень, призначення виконуючого обов`язки одноособового виконавчого органу (Директора) Товариства, його заступників, Головного бухгалтера Товариства, його заступників, а також інших працівників Товариства за переліком, що може затвердити Наглядова рада;
9) затвердження умов контрактів, які укладатимуться з Директором та іншими працівниками Товариства, що призначаються на посади Наглядовою радою, встановлення розміру їх винагороди;
10) обрання та припинення повноважень голови і членів інших органів, за винятком тих, обрання яких є компетенцією Загальних зборів Товариства; затвердження штатного розпису працівників Товариства;
11) обрання реєстраційної комісії, за винятком випадків, встановлених законодавством;
12) в разі необхідності обрання аудитора Товариства та визначення умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг.
13) визначення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядку та строків виплати дивідендів у межах граничного строку, визначеного законодавством та цим Статутом;
14) визначення дати складення переліку акціонерів, які мають бути повідомлені про проведення Загальних зборів та мають право на участь у Загальних зборах відповідно до законодавства та цього Статуту;
15) вирішення питань про участь Товариства у промислово-фінансових групах та інших об'єднаннях, про заснування інших юридичних осіб;
16) вирішення питань, віднесених законодавством до компетенції Наглядової ради у разі злиття, приєднання, поділу, виділу або перетворення Товариства;
17) прийняття рішення про вчинення значних правочинів (надання згоди на вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 5 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства);
18) подання пропозиції Загальним зборам акціонерів про прийняття рішення про надання згоди на укладення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить більше 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства;
19) подання пропозиції Загальним зборам акціонерів про прийняття рішення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинів Товариством у періоді не більш одного року та на граничну суму, визначену Загальними зборами акціонерів;
20) подання пропозиції Загальним зборам акціонерів про прийняття рішення про надання згоди на укладення правочину, щодо якого є заінтересованість (в разі якщо: або сума таких правочинів перевищує 10 % активів Товариства, або Наглядова рада не прийняла жодного рішення по такому правочину, що знаходиться у її компетенції, або всі члени Наглядової ради є заінтересованими особами);
21) прийняття рішення про надання згоди на укладення правочину, щодо якого є заінтересованість (в разі якщо сума таких правочинів не перевищує 10 % активів Товариства);
22) визначення ймовірності визнання Товариства неплатоспроможним внаслідок прийняття ним на себе зобов'язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу акцій;
23) прийняття рішення про обрання оцінювача майна Товариства та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг;
24) прийняття рішення про обрання (заміну) депозитарної установи, яка надає Товариству додаткові послуги, затвердження умов договору, що укладатиметься з нею, встановлення розміру оплати її послуг;
25) прийняття рішення про виготовлення печаток та штампів Товариства;
26) прийняття рішення про організацію ведення бухгалтерського обліку шляхом передання відповідних функцій спеціалізованій або аудиторській компанії або спеціалісту (по ивільно-правовій угоді); погодження умов договорів з відповідними юридичними або фізичними особами;
27) вирішення інших питань, що належать до виключної компетенції Наглядової ради згідно із Статутом Товариства.
Питання, що належать до виключної компетенції Наглядової ради Товариства, не можуть вирішуватися іншими органами Товариства, крім Загальних зборів, за винятком випадків, встановлених законодавством.
2.2.3. Посадові особи органів Товариства забезпечують членам Наглядової ради доступ до інформації про діяльність Товариства. Члену Наглядової ради, що діє в межах повноважень, наданих йому Наглядовою радою або Загальними зборами, не може бути відмовлено в доступі до будь-якої інформації.
2.2.4. Якщо кількість членів Наглядової ради, повноваження яких дійсні, становитиме менше половини кількісного складу, визначеного в цьому Статуті, Наглядова рада не може приймати рішення, крім рішень з питань скликання позачергових Загальних зборів Товариства для обрання всього складу Наглядової ради, а саме питань, зазначених у підпунктах 2 і 3, 11 та 14 Компетенції Наглядової ради.

д/н

Примiтки до фiнансової звiтностi АТ "НОРД"
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року

1. Сфера дiяльностi
Акцiонерне товариство "НОРД" (АТ "НОРД") зареєстроване Розпорядженням Виконавчого комiтету донецької мiської ради народних депутатiв № 539-р вiд 14.06.1993 року, реєстрацiйний № 0102-44 вiд 15.06.1993 року.
Пiдприємство вiдноситься до приватного типу акцiонерного товариства.
Основним видом дiяльностi є виробництво побутової технiки i технiки для бiзнесу, а саме: холодильникiв, газових, електричних i комбiнованих плит, промислових кондицiонерiв, компресорiв, водонагрiвачiв, торгiвельного обладнання.
Пiдприємство має сучасне виробництво повного циклу.
Виробничi потужностi АТ "НОРД" розташованi за адресою: Україна, 83112, мiсто Донецьк, проспект Жуковського, будинок 2. Знаходження майна Товариства на виробничому майданчику в м. Донецьк на тимчасово непiдконтрольнiй Українi територiї в зонi проведення антитерористичної операцiї (АТО) i операцiї об'єднаних сил (ООС) на сходi України, в тому числi у м. Донецьк, унеможливлюють провадження господарської дiяльностi. Засiданням Наглядової ради ПАТ "НОРД" прийняте рiшення припинити господарську дiяльнiсть на виробничому майданчику в м. Донецьк та законсервувати основнi засоби.
Данi обставини змусили пiдприємство здiйснити перереєстрацiю юридичної адреси на м. Краматорськ з 05.01.2015 року з метою продовження дiяльностi i сплати податкiв до бюджету України.
Юридична адреса Компанiї: Україна, 84322, мiсто Краматорськ, вулиця Шкiльна, будинок 117.
Середня кiлькiсть працiвникiв станом на 31.12.2020 року складає 4 особи (на 31.12.2019 року: 3 особи).

2. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi
Компанiя пiдготувала повний пакет фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi (далi - МСФЗ), враховуючи прийнятi та дiючи у звiтному перiодi МСФЗ i iнтерпретацiї Комiтету з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, i повнiстю їм вiдповiдає. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi первинних даних бухгалтерського облiку Компанiї.
2.1. Функцiональна валюта та валюта подання звiтностi
Нацiональною валютою України є гривня. Вона є функцiональною валютою для складання фiнансової звiтностi Компанiї. Вся фiнансова iнформацiя, що представлена в українських гривнях, округляється до найближчої тисячi. Операцiї в iнших валютах розглядаються як операцiї в iноземнiй валютi, якi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом Нацiонального Банку України, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за курсом, що дiє на звiтну дату.
2.2 Основа складання фiнансової звiтностi
Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком оцiнки окремих фiнансових iнструментiв, згiдно МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти".
2.3. Припущення щодо функцiонування компанiї в найближчому майбутньому
Фiнансова звiтнiсть Компанiї була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, що передбачає здатнiсть пiдприємства реалiзовувати свої активи i виконувати свої зобов'язання в ходi звичайної дiяльностi.
Знаходження майна Товариства на виробничому майданчику в м. Донецьк на тимчасово неконтрольованiй територiї в зонi проведення антитерористичної операцiї (АТО) i операцiї об'єднаних сил (ООС) на сходi України унеможливлюють провадження рентабельної i безперервної господарської дiяльностi. В таких умовах Товариство припинило господарську дiяльнiсть на виробничому майданчику в м. Донецьк i здiйснило консервацiю своїх основних засобiв. При цьому, дiяльнiсть безпосередньо АТ "НОРД", що знаходиться на контрольованiй територiї України у м. Краматорськ, здiйснюється пiд повним контролем адмiнiстрацiї i органiв управлiння та виключно в рамках законодавства України. Всi необхiднi податки i обов'язковi платежi, передбаченi нормами законодавства України, своєчасно i в повному обсязi нараховуються i перераховуються в бюджет i цiльовi фонди.
На перiод простою виробничого майданчику у м. Донецьк, Товариство займається здаванням в оренду нерухомого та рухомого майна, що знаходиться на пiдконтрольнiй Українi територiї, постiйно здiйснює оптимiзацiю витрат, пов'язаних з простоєм пiдприємства i максимально знижує невиробничi витрати, у тому числi на компенсацiю збиткiв по невиробничих об'єктах.
З березня 2020 року Урядом України введенi попереджувальнi заходи проти розповсюдження коронавiрусної хвороби COVID-19 на територiї країни. Ефект можливого впливу на функцiонування Товариства в найближчому майбутньому може бути негативним i залежить вiд розвитку ситуацiї з поширення коронавiрусу i ефективностi мiр по боротьбi з ним. В даний час неможливо визначити, яким саме може бути цей вплив.
2.4. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй
У звiтному роцi деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2020 року. Нижче приведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi повиннi застосовуватись Товариство з 1 сiчня 2020 року. Компанiя не застосувала достроково будь-якi стандарти, iнтерпретацiї та поправки, якi були виданi, але ще не набрали чинностi. Iншi змiни та оновлення до МСФЗ, якi наведенi нижче та набрали чинностi з 01.01.2020 року.
А)Концептуальна основа фiнансової звiтностi (КОФЗ)
У новiй редакцiї оновлено структуру документа, визначення активiв i зобов'язань, а також додано новi положення з оцiнки та припинення визнання активiв i зобов'язань, подання i розкриття даних у фiнансовiй звiтностi за МСФЗ. Згiдно нової редакцiї iнформацiя, представлена у фiнансовiй звiтностi, також повинна допомагати користувачам оцiнити ефективнiсть керiвництва Компанiї в управлiннi економiчними ресурсами. Принцип обачностi трактується через пiдтримку нейтральностi представлених даних. Обачнiсть визначається як прояв обережностi при винесеннi суджень в умовах невизначеностi. Правдиве уявлення даних трактується як подання сутi операцiй, а не тiльки їх юридичної форми. Нова редакцiя КОФЗ передбачає двi форми звiтностi: Звiт про фiнансовий стан i Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд),- iншi форми об'єднанi пiд назвою "iншi форми i розкриття". Визначається, що данi фiнансової звiтностi представляються за певний перiод i мiстять порiвняльну iнформацiю, а також за певних обставин - прогнознi данi. У новiй редакцiї КОФЗ вводиться поняття "звiтуюче пiдприємство", пiд яким мається на увазi сторона економiчної дiяльностi, яка має чiтко визначенi межi та поняття зведеної звiтностi. Вираз "економiчний ресурс" замiсть термiну "ресурс" пiдкреслює, що Рада МСФЗ бiльше не розглядає активи лише як фiзичнi об'єкти, а, скорiше, як набiр прав. Визначення активiв i зобов'язань не вiдносяться до "очiкуваних" надходжень або вiдтокiв. Замiсть цього визначення економiчного ресурсу вiдноситься до потенцiалу активу / зобов'язання виробляти / передавати економiчнi вигоди. Нова глава КОФЗ присвячена опису рiзних методiв оцiнки (iсторична i поточна вартiсть (справедлива вартiсть, вартiсть використання)), iнформацiї, яку вони надають. Змiни вступають у силу для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2020 року або пiсля цiєї дати. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.
Б) Поправки до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" та МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки"
Рада з МСФЗ вирiшила уточнити визначення суттєвостi, зробивши його бiльш послiдовним i вiдповiдним для всiх стандартiв. Колишнє визначення в МСБО 1 наголошувало на тому, що пропуск або неправильне вiдображення суттєвих елементiв впливає на економiчнi рiшення користувачiв, прийнятих на основi фiнансової звiтностi. У новому варiантi визначення "iнформацiя вважається суттєвою", якщо її пропуск, неправильне вiдображення або приховування її iншою iнформацiєю в звiтностi може, вiдповiдно до об'рунтованих очiкувань, вплинути на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi загального призначення, якi приймають їх на основi такої фiнансової звiтностi, що мiстить фiнансову iнформацiю про конкретне пiдприємство, що звiтує. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2020 року або пiсля цiєї дати. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
В) Поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" - поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2020 року або пiсля цiєї дати. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.
Г) Поправки до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСФО 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" - реформа системи процентних ставок. Змiни стосуються процентних ставок (таких, як LIBOR, EURIBOR i TIBOR), що використовуються в рiзних фiнансових iнструментах - вiд iпотечних кредитiв до похiдних iнструментiв. Поправки: змiнили вимоги до облiку хеджування: при облiку хеджування передбачається, що контрольний показник процентної ставки, на якому заснованi грошовi потоки, що хеджуються, i грошовi потоки вiд iнструменту хеджування, не змiниться в результатi реформи; обов'язковi для всiх вiдносин хеджування, на якi безпосередньо впливає реформа внутрiшньобанкiвської ставки рефiнансування; ставки не можна використовувати для усунення будь-яких iнших наслiдкiв реформи; вимагають розкриття iнформацiї про ступiнь впливу поправок на вiдносини хеджування. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.
2.4. Стандарти та iнтерпретацiї, випущенi, але ще не застосованi
Принципи облiку, прийнятi при пiдготовцi фiнансової звiтностi, за рiк, що завершився 31 грудня 2020 р за винятком застосування нових стандартiв, описаних нижче, починаючи з 1 сiчня 2020 року характер i вплив цих змiн розкритi нижче. Товариство не застосовувало достроково випущенi, але такi що не вступили в силу стандарти, iнтерпретацiї або поправки до них.
МСФЗ (IFRS) 17 "Страховi контракти" В травнi 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 "Договори страхування", новий стандарт фiнансової звiтностi для договорiв страхування, який розглядає питання визнання i оцiнки, подання та розкриття iнформацiї. Коли МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, вiн замiнить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страховi контракти", який був випущений в 2005 роцi. МСФЗ (IFRS) 17 застосовується до всiх видiв договорiв страхування (тобто страхування життя i страхування, вiдмiнне вiд страхування життя, пряме страхування i перестрахування) незалежно вiд виду органiзацiї, яка випускає їх, а також до певних гарантiй i фiнансових iнструментiв з умовами дискрецiйної участi. МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинностi в перiоди, якi починаються з 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, при цьому необхiдно розкрити порiвняльну iнформацiю.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством":
Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою органiзацiєю, яка продається асоцiйованому пiдприємству або спiльному пiдприємству або вноситься в них. Поправки роз'яснюють, що прибуток або збиток, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес згiдно з визначенням в МСФЗ (IFRS) 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибуток або збиток, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж органiзацiя, iнвесторiв в асоцiйованого пiдприємства або спiльному пiдприємствi. Рада з МСФЗ перенесла дату вступу даних поправок в силу на невизначений термiн, проте органiзацiя, яка застосовує данi поправки достроково, повинна застосовувати їх перспективно. Наразi Товариство не очiкує впливу на фiнансову звiтнiсть вiд застосування даних поправок.
3. Основнi принципи бухгалтерського облiку. Облiковi оцiнки та облiкова полiтика
Облiкова полiтика АТ "НОРД" будується таким чином, щоб забезпечити надання в фiнансовiй звiтностi за МСФЗ високоякiсну iнформацiю, яка:
a) є прозорою для користувачiв i порiвняною в усiх вiдображених перiодах;
б) забезпечує прийнятну вiдправну точку для облiку за МСФЗ;
в) витрати на її отримання не перевищують вигоди для користувачiв.
Облiкова полiтика товариства розкриває основи, стандарти, правила та процедури облiку, якi Компанiя використовує при веденнi облiку та складаннi фiнансової звiтностi вiдповiдно з МСФЗ. Облiкова полiтика встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, iстотнiсть, надiйнiсть, правдиве вiдображення, переважання сутi над формою, нейтральнiсть, обачнiсть, повнота, порiвняннiсть, автономнiсть пiдприємства. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi Товариства. Унаслiдок невизначеностi, властивiй господарськiй дiяльностi, багато статей у фiнансових звiтах не можна оцiнити точно, а можна оцiнити лише попередньо. Застосування об'рунтованої попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi i не пiдриває її достовiрностi.
Пiдприємство використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми, що визнаються у фiнансовiй звiтностi, та на балансову вартiсть активiв i зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються та базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються об'рунтованими за iснуючих обставин. Крiм суджень, якi передбачають облiковi оцiнки, керiвництво АТ "НОРД" також використовує професiйнi судження при застосуваннi облiкової полiтики.
А) Управлiнський персонал прийняв рiшення вiдносно оцiнки одиницi основних засобiв по їх iсторичнiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення його корисностi.
Б) Результати операцiй та iнших подiй господарської дiяльностi визнаються при їх настаннi (а не при отриманнi та виплатi грошових коштiв та їх еквiвалентiв) та враховуються у тому звiтному перiодi, у якому вони вiдбулися.
В) Господарськi операцiї в бухгалтерському облiку вiдображаються шляхом записiв в регiстрах бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до прийнятої на пiдприємствi облiковiй полiтицi. Облiкова полiтика, яка використовується на пiдприємствi, протягом перiоду, була незмiнною, за винятком стандартiв, що набули чинностi з 1 сiчня 2019 року - МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда".
Г) Фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення, що пiдприємство проводить, i проводитиме операцiї в доступному для огляду майбутньому. Товариство регулярно, але не рiдше нiж раз на рiк, перевiряє облiкову полiтику на її вiдповiднiсть вимогам дiючих стандартiв бухгалтерського облiку, i в разi прийняття нових, або змiни дiючих стандартiв переглядає i доповнює свою облiкову полiтику належним чином.
Г) Всi статтi, показанi у фiнансовiй звiтностi АТ "НОРД", оцiнюються з використанням валюти первинного економiчного середовища, в якiй працює Товариство (функцiональної валюти), якою є нацiональна валюта України (гривня). Ця фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривнях, i всi значення округленi до найближчої тисячi.
Д) АТ "НОРД" складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть у випадку, якщо має мiсце контроль. Зокрема, Група контролює об'єкт iнвестицiй тiльки у тому випадку, якщо Група:
o має владнi повноваження стосовно об'єкта iнвестування;
o пiддається ризикам, пов'язаним зi змiнним доходом вiд участi в об'єктi iнвестицiй або має право на отримання такого доходу;
o має можливiсть використовувати свої владнi повноваження по вiдношенню до об'єкта iнвестицiй з метою надання впливу на величину доходу Групи вiд участi в об'єктi iнвестицiй.
Щорiчно iнвестицiї тестуються на предмет знецiнення i втрати контролю. При втратi контролю над дочiрнiм пiдприємством Група припиняє визнання його активiв i зобов'язань, неконтролюючих часток участi та iнших компонентiв дочiрнього капiталу. Будь-яка позитивна або вiд'ємна рiзниця, що виникла в результатi втрати контролю або знецiнення, визнається у складi прибутку або збитку. Якщо Група залишає за собою частину iнвестицiї в колишнє дочiрнє пiдприємство, то така частка участi оцiнюється за справедливою вартiстю на дату втрати контролю. Згодом ця частка враховується як iнвестицiя в асоцiйоване пiдприємство (з використанням методу участi) або як фiнансовий актив, наявний в наявностi для продажу, що залежить вiд того, в якiй мiрi Група продовжує впливати на вказане пiдприємство.
Асоцiйованими є пiдприємства, на фiнансову i операцiйну полiтику яких Група здiйснює значний вплив, але не контролює їх. Консолiдована фiнансова звiтнiсть включає частку Групи в загальних визнаних прибутки i збитки асоцiйованих пiдприємств, якi облiковуються методом пайової участi, починаючи з дати фактичного встановлення такого впливу до дати його фактичного припинення. Коли частка збитку Групи перевищує частку її участi в асоцiйованому пiдприємствi, балансова вартiсть такої частки участi зменшується до нуля i визнання подальших збиткiв припиняється, за винятком сум у межах наявних у Групи зобов'язань та сум виплат, вироблених вiд iменi або за дорученням такого асоцiйованого пiдприємства.
АТ "НОРД" не має можливостi управлiння найбiльш значущими видами дiяльностi дочiрнiх i асоцiйованих компанiй, а також не може отримувати дохiд вiд даних iнвестицiй, тому не складає консолiдований звiт. Тому, наявнi iнвестицiї облiковуються за методом участi в капiталi.
3. 1. План рахункiв
В облiку використовуються класи рахункiв вiдповiдно до Плану рахункiв , затверджений Наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 30.11.1999 року № 291 зi змiнами та доповненнями.
3. 2. Статтi балансу
3.2.1. Нематерiальнi активи
Первiсна вартiсть придбаного нематерiального активу визнається за фактичними витратами на його придбання. Пiсля первiсного визнання нематерiальний актив вiдображається за його первiсною вартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї i знецiнення, якщо воно мало мiсце. Термiн корисної експлуатацiї визначається управлiнським персоналом пiд час вводу в експлуатацiю.
Амортизацiю активу починають, з мiсяця, наступного за мiсяцем, коли об'єкт нематерiального активу стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом. Амортизацiю активу припиняють з мiсяця, наступного за мiсяцем, з якого нематерiальний актив припиняє своє визнання активу. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом.
Нематерiальнi активи Товариства включають комп'ютерне програмне забезпечення i патенти на винаходи.
При розрахунку амортизацiї використанi наступнi термiни корисного використання:
1. Комп'ютерне програмне забезпечення - 2 роки.
2. Патенти на винаходи - 5 рокiв.
3.2.2. Основнi засоби
Основнi засоби враховуються в натуральних i вартiсних формах. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт. Основнi засоби класифiкованi по групах. Запаснi частини i сервiсне устаткування враховуються як запаси i признаються в прибутку або збитку у мiру їх споживання. Великi запаснi частини i резервне устаткування класифiкується як основнi засоби, якщо розраховується використати їх впродовж бiльше одного перiоду.
Основнi засоби пiдприємства включають земельнi дiлянки, будинки, споруди та передавальнi пристрої, машини та обладнання, транспортнi засоби, iнструменти, прилади, iнвентар (меблi), iншi основнi засоби.
При первiсному визнаннi в фактичну вартiсть основних засобiв, якi надiйшли, включаються всi витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням вiдповiдного активу. У фактичну вартiсть активiв, зведених (споруджених) власними силами включаються витрати на матерiали, прямi витрати на оплату працi, всi iншi витрати безпосередньо пов'язанi з приведенням активiв в робочий стан для використання їх за призначенням, витрати на вiдновлення займаної дiлянки. Витрати на позики, пов'язаннi з придбанням основних засобiв капiталiзуються.
Витрати на демонтаж i перемiщення активiв до складу первiсної вартостi не включаються. Витрати на придбання програмного забезпечення, нерозривно пов'язаного з функцiональним призначенням вiдповiдного обладнання, капiталiзуються у вартостi цього обладнання.
Пiсля первiсного визнання основнi засоби вiдображаються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї i знецiнення, якщо воно мало мiсце.
Прийнятi методи та розрахунковi термiни корисної служби об'єктiв, забезпечують користувачiв фiнансової звiтностi доступом до iнформацiї, що дозволяє їм аналiзувати обрану керiвництвом полiтику, i дає їм можливiсть проводити порiвняння з iншими Компанiями. Лiквiдацiйну суму i строк корисного користування визначає центральна комiсiя пiдприємства пiд час вводу в експлуатацiю. Мiнiмальнi строки корисного використання активiв складають:
- земельнi дiлянки - не амортизуються
- будiвлi, споруди та передавальнi пристрої - 10-20 рокiв
- машини та обладнання - 2-5 рокiв
- транспортнi засоби - 5 рокiв
- iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 4 роки
- iншi основнi засоби - 5-12 рокiв
Суму активу, що амортизується, визначають пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть визначається як вартiсть вiрогiдної реалiзацiї матерiалiв, отриманих вiд демонтажу об'єктiв основних засобiв. Облiкова полiтика Товариства визначає лiквiдацiйну вартiсть рiвною нулю. Для нарахування амортизацiї основних засобiв застосовується прямолiнiйний метод амортизацiї протягом строку корисної експлуатацiї.
Амортизацiя активу починається з мiсяця, наступного за мiсяцем, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
Амортизацiя активу припиняється з мiсяця, наступного за мiсяцем, з якого актив перестає використовуватися, або класифiкується як утримуваний для продажу (або включають до лiквiдацiйної групи, яку класифiкують як утримувану для продажу) згiдно з МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть", або з якого припиняють визнання активу.
Товариство щорiчно проводить тестування необоротних активiв на предмет знецiнення, керуючись вимогами МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". Для визначення, чи зменшилася кориснiсть об'єкта основних засобiв, балансова вартiсть переглядається з урахуванням очiкуваного вiдшкодування активу.
Основнi засоби, якi знаходяться у резервi, вiдображенi як iншi необоротнi активи.
Амортизацiйнi вiдрахування дорiвнюються нулю, якщо немає виробництва, та основнi засобi законсервованi у випадках, визначених управлiнським персоналом.
Не визнається в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються витратами перiоду або собiвартостi продукцiї, товарiв, послуг, в той час, коли вони понесенi. У складi витрат на щоденне обслуговування об'єкта враховуються витрати на заробiтну плату обслуговуючого персоналу та витратнi матерiали, мастильнi i обтиральнi матерiали, а також незначнi деталi, якi необхiднi для находження обладнання в робочому станi.
3.2.3. Iнвестицiйна нерухомiсть
Якщо нерухомiсть (земля чи будiвля, або частина будiвлi, або їх поєднання), утримуються (на правах власностi чи згiдно з угодою про фiнансову оренду) з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей, а не для:
а) використання у виробництвi чи при постачаннi товарiв, при наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей, або
б) продажу в звичайному ходi дiяльностi,
вона облiковуються вiдповiдно до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" як iнвестицiйна нерухомiсть.
Первiсне визнання здiйснюється за вартiстю придбання, збiльшеною на суму будь-яких витрат безпосередньо пов'язаних з таким придбанням.
Пiсля первiсного визнання використовується модель оцiнки за собiвартiстю вiдповiдно до вимог МСБО 40 (за винятком тiєї нерухомостi, яка вiдповiдає критерiям для її класифiкацiї як такої, що утримується для продажу (або включена до лiквiдацiйної групи, що класифiкована як така, що утримується для продажу) вiдповiдно до МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу i припинена дiяльнiсть", тобто за собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Вказана полiтика застосовується до всiєї iнвестицiйної нерухомостi.
Мiнiмальнi строки корисного використання активiв складають:
- земельнi дiлянки - не амортизуються
- будiвлi - 20 рокiв
3.2.4 Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з готiвкових грошових коштiв в касi та грошi на рахунках у банку, якi можуть бути використаннi для поточних операцiй, а також короткостроковi депозити зi строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв.
Цiннi папери, термiн погашення яких 3 - 12 мiсяцiв, облiковуються як короткостроковi iнвестицiї.
3.2.5 Операцiї в iноземнiй валютi та залишки за такими операцiями
Монетарнi активи i зобов'язання перераховуються у функцiональну валюту за офiцiйним курсом станом на вiдповiднi звiтнi дати. Прибуток i збитки, що виникають у результатi розрахункiв по операцiях в iноземнiй валютi i перерахунку монетарних активiв i зобов'язань у функцiональну валюту, включаються до складу прибутку чи збитку Товариства.
Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первинної операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату визначення справедливої вартостi.
3.2.6. Запаси
Запаси облiковуються за первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, залежно вiд того, яка з цих сум менша.
Для цiлей бухгалтерського облiку запасiв включають: основнi i допомiжнi матерiали, малоцiннi, швидкозношуванi предмети, незавершене виробництво та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування. Застосовується система постiйного облiку запасiв, коли данi про придбання та вибуття запасiв вносяться в бухгалтерськi регiстри вiдповiдно до дати їх фактичного здiйснення.
Придбанi виробничi запаси i товари зараховуються на баланс пiдприємства за первинною вартiстю. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв (окрiм тих, що згодом вiдшкодовуються податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукцiї, матерiалiв та послуг. Торговельнi знижки, iншi знижки та iншi подiбнi їм статтi вираховуються при визначеннi витрат на придбання.
Транспортно - заготiвельнi витрати, якi не можна вiднести прямо до собiвартостi придбаних запасiв, акумулюються на окремому рахунку i розподiляються по середньому проценту при вибуттi запасiв. Iншi витрати включаються в собiвартiсть запасiв лише тiєю мiрою, якою вони були понесенi при доставцi запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення в теперiшнiй стан.
При списаннi сировини, основних матерiалiв, полуфабрикатiв, палива, будiвельних матерiалiв, готової продукцiї визначати собiвартiсть одиниць запасiв за методом ФIФО. Для облiку товарiв, призначених для продажу або в громадському харчуванню використовується метод роздрiбних цiн. Собiвартiсть запасiв визначати шляхом зменшення вартостi продажу запасiв на вiдповiдний середнiй вiдсоток валового прибутку. Облiк запчастин, матерiалiв, якi отриманi пiсля лiквiдацiї основних засобiв, виконуються по чистiй вартостi реалiзацiї. Такий самий облiк здiйснювати якщо запаси пошкодженi, повнiстю або частково застарiли або цiна їх продажу знизилася.
3.2.7. Фiнансовi активи
Товариство класифiкує свої фiнансовi активи як кредити, дебiторська заборгованiсть та фiнансовi активи в наявностi для продажу. Класифiкацiя залежить вiд мети, з якою були придбанi фiнансовi активи. Управлiнський персонал Компанiї визначає категорiю фiнансових активiв при їх первiсному визнаннi й аналiзує доречнiсть такої класифiкацiї на кожну звiтну дату.
Усi фiнансовi активи, якi знаходяться у використаннi Товариства, спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї. Справедливу вартiсть при початковому визнаннi найкращим чином пiдтверджує цiна операцiї. Прибуток або збиток при початковому визнаннi враховується тiльки при виникненнi рiзницi мiж справедливою вартiстю та цiною операцiї, яку можуть пiдтвердити поточнi ринковi операцiї з такими ж iнструментами або методи оцiнки, при застосуваннi яких використовуються тiльки наявнi доступнi ринковi данi.
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї облiковуються за методом участi в капiталi та в балансi вiдображенi за справедливою вартiстю.
3.2.8. Дебiторська заборгованiсть та створення резерву сумнiвної заборгованостi
В балансi дебiторська заборгованiсть роздiляється на :
- основна (торгова) дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги;
- дебiторська заборгованiсть за рахунками з бюджетом, виданими авансами;
- iнша дебiторська заборгованiсть .
Торгову дебiторську заборгованiсть визначається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод i її можливо достовiрно визначити.
Дебiторську заборгованiсть включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, яка визначається за результатами аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв. Повернення ранiше списаних сум дебiторської заборгованостi вважається доходом.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть вказується у звiтi за вирахуванням резерву сумнiвного боргу.
3.2.9. Оренда
На момент укладання договору Товариство оцiнює, чи є угода орендою або чи мiстить вона ознаки оренди. При цьому визначається можливiсть договору передавати право контролювати використання iдентифiкованого активу на протязi певного перiоду часу в обмiн на вiдшкодування.
Застосовується єдиний пiдхiд до визнання i оцiнки всiх догорiв оренди, за виключенням короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю. Товариством визнається зобов'язання з оренди по вiдношенню до здiйснення орендних платежiв i активiв в формi права використання, що представляють собою право на використання базових активiв.
Визнання активiв в формi права використання, що не вiдповiдає визначенню iнвестицiйної власностi, визнаються у складi основних засобiв, короткострокових / довгострокових зобов'язань з оренди, процентних (фiнансових) витрат та амортизацiї.
Активи в формi права використання оцiнюються по первiснiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопичених збиткiв вiд знецiнення, з корегуванням на переоцiнку зобов'язань з оренди.
Пiдприємство застосовує звiльнення вiд визнання по вiдношенню до короткострокової оренди до своїх короткострокових договорiв (тобто до договорiв, по яких на дата початку оренди складає не бiльше 12 мiсяцiв i котрi не мiстять опциону на покупку базового активу). Також застосовується звiльнення вiд визначення по вiдношенню до оренди активiв з низкою вартiстю до договорiв оренди, вартiсть яких вважається низькою. Оренднi платежi по короткостроковiй орендi i орендi активiв з низькою вартiстю визначаються в якостi витрат лiнiйним методом на протязi строку оренди.
Коли Товариство виступає в якостi орендодавця, з початку визначається, чи є кожна оренда фiнансовою або операцiйною. Якщо договiр мiстить лiзинговi та не лiзинговi компоненти, пiдприємство розподiляє винагороду в договорi, використовуючи МСФЗ (IFRS) 15. Пiдприємство враховує доходи вiд оренди, що виникли в результатi операцiйної оренди, на лiнiйнiй основi на протязi строку оренди з визнанням їх у складi iнших операцiйних доходiв.
3.2.10. Необоротнi активи, утримуванi для продажу та припинена дiяльнiсть
Поточний актив (або лiквiдацiйна група) класифiкується як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватись шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Для цього актив (або лiквiдацiйна група) має бути придатним для негайного продажу в тому станi, в якому вiн перебуває на момент продажу, на умовах, яких зазвичай дотримуються при продажi таких активiв (або лiквiдацiйних груп), i цей продаж повинен бути високо ймовiрним.

3.2.11. Облiк забезпечень i зобов'язань
Зобов'язання оцiнюються в сумi погашення.
В примiтках кредиторська заборгованiсть представляється наступними видами:
- основна (торгова) кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги;
- кредиторська заборгованiсть за основнi засоби;
- iнша кредиторська заборгованiсть.
Кредиторська заборгованiсть виникає при наявностi рiзницi у часi мiж одержанням товарiв i їх сплатою.
До складу основної (торгової) кредиторської заборгованостi або рахункiв до сплати включаються суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари та послуги.
Кредиторська заборгованiсть за основнi засоби вiдображається окремо, оскiльки її наявнiсть може iстотно вплинути на прийняття певних економiчних рiшень.
Iнша заборгованiсть за розрахунками включається до складу iншої кредиторської заборгованостi.
Потенцiйнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання вiдбудеться вибуття ресурсiв, якi втiлюють в собi економiчнi вигоди, i при цьому сума таких зобов'язань може бути достовiрно оцiнена.
Забезпечення - визнаються як зобов'язання (якщо припустити, що їх можна достовiрно оцiнити), оскiльки вони є iснуючим зобов'язанням i ймовiрно, що погашення цього зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди.
Товариство створює забезпечення на оплату майбутнiх вiдпусток працiвникам i виплати пiльгових пенсiй по закiнченнi трудової дiяльностi, в рамках яких у компанiї виникають зобов'язання по пенсiйних виплатах у майбутньому.
3.2.12. Поточний та вiдстрочений податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток включає до себе поточний тi вiдстрочений податок на прибуток.
Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рiк, розрахованого за правилами податкового законодавства України.
Вiдстрочений податок визнається у сумi, яка, як очiкується, буде сплачена або вiдшкодована в зв'язку з наявнiстю рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, та вiдповiдними податковими базами активiв i зобов'язань. Вiдстроченi податки на прибуток розраховуються за тимчасовими рiзницями з використанням балансового методу облiку зобов'язань.
Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання розраховуються за податковим ставкам, якi, як очiкуються, будуть застосовнi в перiодi, коли будуть реалiзованi активи або погашенi на основi податкових ставок, що дiяли на звiтну дату, або про введення яких в дiю в найближчому майбутньому було достовiрно вiдомо за станом на звiтну дату.
Вiдстроченi податковi активи вiдображаються лише в тому випадку, якщо iснує ймовiрнiсть того, що наявнiсть майбутньої оподатковуваного прибутку дозволить реалiзувати вiдстроченi податковi активи або якщо зможуть бути зарахованi проти iснуючих вiдкладених податкових зобов'язань.
3.2.13. Облiк короткострокових виплат працiвникам
Короткостроковi виплати працiвникам включають такi статтi:
а) зарплати робiтникам та службовцям i внески на соцiальне забезпечення;
б) короткостроковi компенсацiї за вiдсутнiсть (такi як оплачена щорiчна вiдпустка та оплачена вiдпустка у зв'язку з хворобою); при цьому компенсацiя за вiдсутнiсть виплачується протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення перiоду, в якому працiвники надають вiдповiднi послуги;
в) участь у прибутку та премiї, що пiдлягають сплатi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення перiоду, в якому працiвники надають вiдповiднi послуги;
г) не грошовi пiльги (такi як медичне обслуговування, надання житла, автомобiлiв та безкоштовних чи субсидованих товарiв або послуг) для теперiшнiх працiвникiв.
Зобов'язання за короткостроковими виплатами працiвникам оцiнюються на недисконтованiй основi.
3. 3. Статтi звiту про фiнансовi результати
3.3.1 Доходи
Дохiд визнається у сумi, що вiдображає компенсацiю, право на яку пiдприємство очiкує отримати в обмiн на передачу клiєнтам обiцяних товарiв або послуг i вiдображається за вирахуванням податку на додану вартiсть, повернень, знижок. Не є доходом, отримання компенсацiї вiд iменi третiх сторiн за договорами комiсiї, консигнацiї, доручення та iнших подiбних договорiв.
Дохiд вiд звичайної визнають в разi задоволення всiх наведених далi умов:
А) У момент передачi пiдприємством контролю над обiцяними товарами або послугами.
Б) У сумi компенсацiї, право на яку пiдприємство очiкує отримати в обмiн на цi активи.
Дохiд за договорами з клiєнтами являє собою надходження грошових коштiв вiд продажу товарiв або послуг, що є основною поточною дiяльнiстю Товариства, i вiдображається у вiдповiдному рядку Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд). Надходження грошових коштiв в результатi невластивих i другорядних угод включається до складу iнших операцiйних доходiв.
У разi надання клiєнтам вiдстрочку платежу (без нарахування вiдсоткiв) або прийняття вiд покупця у виглядi компенсацiї за продаж товарiв вексель до отримання, вартiсть компенсацiї визначається шляхом дисконтування всiх майбутнiх надходжень iз використанням умовної ставки вiдсотка.
Дохiд, пов'язаний з наданням послуг, має визнаватися доходом у мiру завершеностi операцiй, визначених у договорi i прийнятих клiєнтом, за умови, що будь-який iз критерiїв передачi контролю над послугою в течiї перiоду часу виконаний, включаючи безумовне право Товариства на одержання оплати за обсяг робiт, виконаний на звiтну дату.
Ступiнь завершеностi операцiї з надання послуг визначається одним iз таких способiв та залежить вiд сутi наданих послуг:
а) огляд виконаної роботи;
б) визначення питомої ваги витрат, понесених до певної дати, в загальнiй сумi попередньо оцiнених витрат операцiї.
Сума витрат, понесених до певної дати, включає тiльки тi витрати, якi вiдображають фактично наданi послуги на цю саму дату.
3.3.2. Витрати
Витрати на переробку запасiв охоплюють витрати, прямо пов'язанi з одиницями виробництва, наприклад оплата працi виробничого персоналу. Вони також включають систематичний розподiл постiйних та змiнних виробничих накладних витрат, що виникають при переробцi матерiалiв у готову продукцiю.
Загальновиробничi витрати розподiляються на постiйнi i змiнi.
Постiйнi виробничi накладнi витрати - це тi непрямi витрати на виробництво, якi залишаються порiвняно незмiнними незалежно вiд обсягу виробництва, такi як амортизацiя, утримання будiвель i обладнання заводу, а також витрати на управлiння та адмiнiстративнi витрати заводу.
Змiннi виробничi накладнi витрати - це такi непрямi витрати на виробництво, якi змiнюються прямо (або майже прямо) пропорцiйно обсягу виробництва, такi як витрати на допомiжнi матерiали та непрямi витрати на оплату працi.
Розподiл постiйних виробничих накладних витрат на витрати, пов'язанi з переробкою, базується на нормальнiй потужностi виробничого устаткування. Нормальна потужнiсть - це очiкуваний рiвень виробництва в даному перiодi. Нерозподiленi накладнi витрати визнаються витратами того перiоду, в якому вони понесенi. Змiннi виробничi накладнi витрати розподiляються на кожну одиницю виробництва на базi фактичного використання виробничих потужностей. Витрати, якi виключаються iз собiвартостi запасiв i визнаються як витрати перiоду, в якому вони понесенi, є такi:
а) понаднормовi вiдходи матерiалiв, витрати на оплату працi або iншi виробничi витрати;
б) витрати на зберiгання, крiм тих витрат, якi зумовленi виробничим процесом i є необхiдними для пiдготовки до наступного етапу виробництва;
в) адмiнiстративнi накладнi витрати, не пов'язанi з доставкою запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведенням у теперiшнiй стан;
г) витрати на збут (продаж);
д) iншi операцiйнi витрати.
Якщо запаси будуть закупленi на умовах вiдстрочення розрахункiв i угода фактично мiстить елемент фiнансування, цей елемент (наприклад, рiзниця мiж цiною придбання за звичайних умов оплати та сплаченою сумою) визнається як витрати на вiдсотки протягом перiоду фiнансування.
До складу прямих матерiальних витрат Компанiя включає вартiсть сировини та основних матерiалiв, що утворюють основу виробленої продукцiї, купiвельних напiвфабрикатiв та комплектуючих виробiв, допомiжних та iнших матерiалiв, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат.
До складу прямих витрат на оплату працi включаються заробiтна плата та iншi виплати робiтникам, зайнятим у виробництвi продукцiї, виконаннi робiт або наданнi послуг, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат.
До складу вiдрахувань на соцiальнi заходи включаються вiдрахування з заробiтної плати та iншi виплати робiтникам, зайнятим у виробництвi продукцiї, виконаннi робiт або наданнi послуг, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат.
До складу амортизацiї нарахована амортизацiя основних засобiв.
До складу iнших операцiйних витрат включаються всi виробничi витрати, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат.
До складу загальновиробничих витрат, на пiдприємствi включаються:
Витрати на управлiння виробництвом (оплата працi апарату управлiння цехами, дiльницями тощо; вiдрахування на соцiальнi заходи й медичне страхування апарату управлiння цехами, дiльницями; витрати на оплату службових вiдряджень персоналу цехiв, дiльниць тощо).
Амортизацiя основнихзасобiв загальновиробничого (цехового, дiльничного, лiнiйного) призначення.
Амортизацiя нематерiальних активiв загальновиробничого (цехового, дiльничного, лiнiйного) призначення.
Витрати на утримання, експлуатацiю та ремонт, страхування, операцiйну оренду основних засобiв, iнших необоротних активiв загальновиробничого призначення.
Витрати на вдосконалення технологiї й органiзацiї виробництва (оплата працi та вiдрахування на соцiальнi заходи працiвникiв, зайнятих удосконаленням технологiї й органiзацiї виробництва, полiпшенням якостi продукцiї, пiдвищенням її надiйностi, довговiчностi, iнших експлуатацiйних характеристик у виробничому процесi; витрати матерiалiв, купiвельних комплектуючих виробiв i напiвфабрикатiв, оплата послуг стороннiх органiзацiй тощо).
Витрати на опалення, освiтлення, водопостачання, водовiдведення та iншеутриманнявиробничихпримiщень.
Витрати на обслуговування виробничого процесу (оплата працi загальновиробничого персоналу; вiдрахування на соцiальнi заходи, медичне страхування робiтникiв та аппарату управлiння виробництвом; витрати на здiйсненн технологiчного контролю за виробничими процесами та якiстю продукцiї, робiт, послуг).
Витрати на охорону працi, технiку безпеки i охорону навколишнього природного середовища.
Iншi витрати (внутрiшнє перемiщення матерiалiв, деталей, напiвфабрикатiв, iнструментiв зi складiв до цехiв i готової продукцiї на склади; нестачi незавершеного виробництва; нестачii втрати вiд псування матерiальних цiнностей у цехах; оплата простоїв тощо).
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) визначена згiдно МСБО 2 "Запаси".
Витрати, пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються до собiвартостi реалiзованих товарiв, подiляються на адмiнiстративнi витрати та iншi операцiйнi витрати.
У адмiнiстративних витратах вiдображаються загальногосподарськi витрати, що пов'язанi з управлiнням та обслуговуванням пiдприємства. До витрат на збут вiдносяться витрати, пов'язанi з реалiзацiєю продукцiї.
До складу фiнансових витрат вiднесенi проценти за користуванням кредитом.
Втрати вiд участi в капiталi включають втрати, понесенi у зв'язку з iнвестицiями у Компанiї , облiк яких здiйснюється методом участi в капiталi.
До складу iнших витрат включаються витрати, якi виникають пiд час звичайної дiяльностi (крiм фiнансових витрат), але не пов'язаннi безпосередньо з виробництвом та/або реалiзацiєю продукцiї (товарiв, робот, послуг).

4. Нематерiальнi активи
Змiна балансової вартостi нематерiальних активiв за 2020 рiк представлена нижче:






Комп'ютерне програмне забезпечення Патенти на винаходи Всього
Первiсна вартiсть
на 31.12.2019р. 2832 - 2832
Надходження - - -
Вибуття (-) (-) (-)
на 31.12.2020р. 2832 - 2832

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2019р. (2076) - (2076)
Нарахована амортизацiя - - -
Вибуття - - -
на 31.12.2020р. (2076) - (2076)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 756 - 756
Залишкова вартiсть
на 31.12.2020р. 756 - 756

Порiвняльна iнформацiя за попереднiй перiод надана у наступнiй таблицi:
Комп'ютерне програмне забезпечення Патенти на винаходи Всього
Первiсна вартiсть
на 31.12.2018р. 2832 - 2832
Надходження - - -
Вибуття (-) (-) (-)
на 31.12.2019р. 2832 - 2832

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2018р. (2076) - (2076)
Нарахована амортизацiя - - -
Вибуття - - -
на 31.12.2019р. (2076) - (2076)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2018р. 756 - 756
Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 756 - 756

Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв у поточному роцi не здiйснювалось (2019 рiк: нарахування амортизацiї не здiйснювалось) у зв'язку iз припиненням господарської дiяльностi i консервацiєю пiдприємства з причини знаходження майна Товариства на виробничому майданчику в м. Донецьк на тимчасово неконтрольованiй територiї в зонi проведення антитерористичної операцiї (АТО) i операцiї об'єднаних сил (ООС) на Сходi України.
Надходжень нематерiальних активiв, їх вибуття протягом 2020 року не вiдбувалось (2019 рiк: не вiдбувалось).
Протягом 2020 року обмеження права власностi на нематерiальнi активи не вiдбувалось
(у 2019 роцi також такi подiї не мали мiсце). В поточному роцi в заставу будь-якi нематерiальнi активи не передавались (в 2019 роцi: не передавались).

5. Основнi засоби
Змiна балансової вартостi основних засобiв за 2020 рiк наведена нижче:
Земельнi дiлянки Будинки, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) Iншi основнi засоби Всього
Первiсна вартiсть
на 31.12.2019р. 11879 355439 115980 9209 13238 98503 604248
Надходження - - - - - - -
Вибуття - - - (55) - (3) (58)
Iншi змiни - - - - - - -
на 31.12.2020р. 11879 355439 115980 9154 13238 98500 604190

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2019р. - (112166) (94507) (7127) (9900) (78015) (301715)
Нарахована амортизацiя - - - - - - -
Вибуття - - - 48 - 3 51
Iншi змiни - - - - - - -
на 31.12.2020р. - (112166) (94507) (7079) (9900) (78012) (301664)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 11879 243273 21473 2082 3338 20488 302533
Залишкова вартiсть
на 31.12.2020р. 11879 243273 21473 2075 3338 20488 302526

Порiвняльна iнформацiя за попереднiй перiод надана у наступнiй таблицi:

Земельнi дiлянки Будинки, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) Iншi основнi засоби Всього
Первiсна вартiсть
на 31.12.2018р. 11879 355779 116001 9211 13238 98510 604618
Надходження - - - - - - -
Вибуття - (340) (21) (2) - (7) (370)
Iншi змiни - - - - - - -
на 31.12.2019р. 11879 355439 115980 9209 13238 98503 604248

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2018р. - (112228) (94526) (7129) (9900) (78022) (301805)
Нарахована амортизацiя - - - - - - -
Вибуття - 62 19 2 - 7 90
Iншi змiни - - - - - - -
на 31.12.2019р. - (112166) (94507) (7127) (9900) (78015) (301715)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2018р. 11879 243551 21475 2082 3338 20488 302813
Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 11879 243273 21473 2082 3338 20488 302533



Об'єкти незавершених капiтальних iнвестицiй представляють собою об'єкти облiку, що не введенi в експлуатацiю:
на 31.12.2020 р. на 31.12.2019 р.
Капiтальне будiвництво - -
Придбання (виготовлення) основних засобiв 644 644
Придбання (виготовлення) нематерiальних активiв - -
Всього: 644 644

Авансiв, сплачених на придбання (виготовлення) основних засобiв станом на 31.12.2020 року не має (на 31.12.2019 року: не має).
Загальна балансова вартiсть основних засобiв, що наведена у Балансi (Звiтi про фiнансовий стан) складає:
на 31.12.2020 р. на 31.12.2019 р.
Основнi засоби 302526 302533
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 644 644
Аванси, сплаченi на придбання (виготовлення) основних засобiв - -
Всього: 303170 303177

Нарахування амортизацiї основних засобiв у поточному роцi не здiйснювалось (2019 рiк: не нараховувалась) у зв'язку iз припиненням господарської дiяльностi i консервацiєю пiдприємства з причини знаходження майна Товариства на виробничому майданчику в м. Донецьк на тимчасово неконтрольованiй територiї в зонi проведення антитерористичної операцiї (АТО) i операцiї об'єднаних сил (ООС).
Протягом року вiдбулось припинення визнання об'єктiв основних засобiв на загальну суму 7 тис.грн. (2019 рiк: 280 тис.грн.), у тому числi:
а) пiсля вiдчуження - на суму 7 тис. грн. (2019 рiк: 280 тис.грн.);
б) лiквiдованих, як тi, за якими не очiкуються одержання майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання - не має (2019 рiк: немає).
На протязi 2020 року обмеження права власностi, передбачене чинним законодавством, на об'єкти основних засобiв не вiдбувалось (у 2019 роцi такi подiї не мали мiсце). Станом на 31.12.2020 року власне нерухоме майно не знаходиться в заставi (на 31.12.2019 року: не знаходилось в заставi).
Основнi засоби, якi знаходяться в резервi i вiдображенi як iншi необоротнi активи, наведенi нижче:

Машини та обладнання Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) Iншi основнi засоби Всього
Первiсна вартiсть
на 31.12.2019р. 7751 274 161 8186
Вибуття - - - -
на 31.12.2020р. 7751 274 161 8186

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2019р. (6329) (206) (105) (6640)
Нарахована амортизацiя - - - -
Вибуття - - - -
на 31.12.2020р. (6329) (206) (105) (6640)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 1422 68 56 1546
Залишкова вартiсть
на 31.12.2020р. 1422 68 56 1546

Машини та обладнання Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) Iншi основнi засоби Всього
Первiсна вартiсть
на 31.12.2018р. 13565 307 161 14033
Вибуття (5814) (33) - (5847)
на 31.12.2019р. 7751 274 161 8186

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2018р. (10767) (233) (105) (11105)
Нарахована амортизацiя - - - -
Вибуття 4438 27 - 4465
на 31.12.2019р. (6329) (206) (105) (6640)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2018р. 2798 74 56 2928
Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 1422 68 56 1546

Станом на 31.12.2020 року у зв'язку iз консервацiєю пiдприємства основнi засоби емiтента знаходяться на консервацiї (на 31.12.2019 року: основнi засоби на консервацiї ).
Непоточних активiв, утримуваних для продажу станом на 31.12.2020 року не має (на 31.12.2019 року: не має).
Зобов'язання, пов'язанi з непоточними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття станом на 31.12.2020 року становлять 4 тис.грн. (на 31.12.2019 року: 6 тис.грн.).
Прибуток вiд реалiзацiї непоточних активiв, утримуваних для продажу за 2020 рiк склав 13 тис.грн. (2019 рiк: прибуток 18 тис.грн.).

6. Iнвестицiйна нерухомiсть
Змiна балансової вартостi iнвестицiйної нерухомостi за 2020 рiк представлена нижче:

Будiвлi
Первiсна вартiсть
на 31.12.2019р. 5
Надходження -
Вибуття -
Iншi змiни -
на 31.12.2020р. 5

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2019р. (3)
Нарахована амортизацiя -
Вибуття -
Iншi змiни -
на 31.12.2020р. (3)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 2
Залишкова вартiсть
на 31.12.2020р. 2

Порiвняльна iнформацiя за попереднiй перiод надана у наступнiй таблицi:

Будiвлi
Первiсна вартiсть
на 31.12.2018р. 5
Надходження -
Вибуття -
Iншi змiни -
на 31.12.2019р. 5

Накопичена амортизацiя
на 31.12.2018р. (3)
Нарахована амортизацiя -
Вибуття -
Iншi змiни -
на 31.12.2019р. (3)

Залишкова вартiсть
на 31.12.2018р. 2
Залишкова вартiсть
на 31.12.2019р. 2

Нарахування амортизацiї у поточному роцi не здiйснювалось (2019 рiк: нарахування амортизацiї не вiдбувалось).
Надходження, списання або реалiзацiї об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi у 2020 роцi не було (2019 рiк: реалiзацiї iнвестицiйної нерухомостi не було).
Протягом 2020 року обмеження права власностi передбачене чинним законодавством, на об'єкти iнвестицiйної нерухомостi не вiдбувалось. Станом на 31.12.2020 року об'єкти iнвестицiйної нерухомостi не знаходяться у заставi (на 31.12.2019 року: не знаходились у заставi).
АТ "НОРД" одержав орендний дохiд вiд iнвестицiйної нерухомостi в сумi 16 тис.грн. за рiк, що завершився 31.12.2019 року (2019 рiк: 12 тис.грн.), що входить до складу чистих прибуткiв Компанiї.

7. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Iнвестицiї були вкладенi в акцiї пiдприємств та у частку в акцiонерному капiталi iнших пiдприємств. Звiтна дата фiнансової звiтностi асоцiйованих компанiй не вiдрiзняється вiд звiтної дати фiнансової звiтностi Компанiї.
Iнформацiя про пiдприємства, в яких АТ "НОРД" має довгострокову фiнансову iнвестицiю з врахуванням знецiнення, що облiковується за методом участi в капiталi:
Найменування пiдприємства Основна дiяльнiсть пiдприємства Частка власностi на 31.12.2020р, % Вартiсть iнвестицiї на 31.12.2020р. Частка власностi на 31.12.2019, % Вартiсть iнвестицiї на 31.12.2019р.

ТОВ НОРД - Пласт Виробництво iнших виробiв з пластмас 85 - 85 -
ТОВ Спортивний клуб настiльного тенiсу - НОРД Дiяльнiсть спортивних клубiв 90 - 90 -
ТОВ НОРД-Сервiс Виробництво електророзподiльної та контрольної апаратури 51 116 51 115
ТОВ НОРД-Сервiс Виробництво електророзподiльної та контрольної апаратури 51 - 51 -
ТОВ Норд-Комп ютер Друкування iншої продукцiї 75 - 75 -
ТОВ Кiнотавр Демонстрацiя кiнофiльмiв 50 - 50 -
ТОВ Зевс-НОРД Дiяльнiсть засобiв розмiщення 84 - 84 -
ТОВ Трiбо Виробництво фарб, лакiв i подiбної продукцiї 100 - 100 -
ТОВ НОРД-Телеком Дiяльнiсть у сферi проводового електрозв'язку 95 - 95 -
ТОВ Донбас-Плюс Виробництво електричних побутових приладiв 29 - 29 -
Всього: 116 115

Списання фiнансових iнвестицiй, що облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств не здiйснювалось (2019 рiк: списання фiнансових iнвестицiй не здiйснювалось).
Списання iнших фiнансових iнвестицiй в поточному роцi не вiдбувалось (2019 рiк: не вiдбувалось).
Дохiд вiд участi в капiталi в поточному роцi пiдприємство отримало у сумi 0,3 тис.грн. (2019 рiк: дохiд вiд участi в капiталi 0,3 тис.грн.).

8. Поточний та вiдстрочений податок на прибуток
Витрати (дохiд) з податку на прибуток наданi в наступнiй таблицi:
на 31.12.2020 р. на 31.12.2019 р.
Поточний податок на прибуток - -
Витрати з вiдстроченого податку на прибуток 177 1532
Дохiд з вiдстроченого податку на прибуток - -
Витрати з податку на прибуток 177 1532
Дохiд з податку на прибуток - -

Залишки вiдстрочених податкових активiв i податкових зобов'язань:
на 31.12.2020 р. на 31.12.2019 р.
Вiдстроченi податковi активи - -
Вiдстроченi податковi зобов'язання 709 532
Чистi вiдстроченi податковi активи - -
Чистi вiдстроченi податковi зобов'язання 709 532

Залишки вiдстроченого податку на прибуток виникли за наступними активами i зобов'язаннями:
на 31.12.2019р. Визнання у Звiтi про совокупний дохiд на 31.12.2020р.
Основнi засоби (3811) - (3811)
Резерви 2822 (440) 2382
Пенсiйнi плани 457 261 718
Всього: (532) (179) (711)

на 31.12.2018р. Визнання у Звiтi про совокупний дохiд на 31.12.2019р.
Основнi засоби (3811) - (3811)
Резерви 4426 (1604) 2822
Пенсiйнi плани 385 72 457
Всього: 1000 (1532) (532)
Податковий ефект вiд змiни цих тимчасових рiзниць вiдображається по ставцi 18% за рiк, що завершився 31.12.2020р. (2019 рiк: 18%).

9. Товарно-матерiальнi запаси
Запаси представленi в наступних таблицях:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Сировина й матерiали 26615 26615
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючи вироби 419 419
Паливо 266 266
Тара й тарнi матерiали 314 314
Запчастини 517 517
Iншi матерiали 938 938
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 43 43
Всього: 29112 29112

Незавершене виробництво 2844 2844
Готова продукцiя 111 111
Товари 458 458
Всього: 3413 3413
Разом: 32525 32525

В поточному та минулому роцi резерв на потенцiйнi збитки вiд застарiлих чи нелiквiдних запасiв не створювався. Протягом 2020 року уцiнка залишкiв товаро-матерiальних цiнностей до чистої вартостi реалiзацiї не проводилась (2019 рiк: уцiнка не проводилась). На комiсiю запаси не передавались.
Станом на 31.12.2020 року запаси, готова продукцiя, товари в якостi забезпечення за кредитними договорами не знаходяться (2019 рiк: в якостi забезпечення не знаходились).

10. Дебiторська заборгованiсть
Станом на 31 грудня 2020 року довгострокова дебiторська заборгованiсть вiдсутня у зв'язку переведенням її до складу iншої поточної дебiторської заборгованостi (на 31.12.2019 року: вiдсутня).
Короткострокова дебiторська заборгованiсть складається з:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Основна (торгова) дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв станом на 31.12.20р. - 0 тис.грн., на 31.12.19р. - 2511 тис.грн.) 16311 16311
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв
Iнша дебiторська заборгованiсть (за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв станом на 31.12.20р. - 12822 тис.грн., на 31.12.19р. - 12829тис.грн.) 692

7357 535

8989
Разом фiнансовi активи у складi короткострокової дебiторської заборгованостi 24360 25835

Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 765 813
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 316 331
Разом не фiнансовi активи у складi короткострокової дебiторської заборгованостi 1081 1144
Всього: 25441 26979

Коефiцiєнт середньорiчної оборотностi основної (торгової) дебiторської заборгованостi за 2020 рiк склав 0,00 (за 2019 рiк: 0,00).
Основними дебiторами за товари, роботи послуги є :
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
ПрАТ Сервiсний центр - НОРД 6409 6409
ТОВ Донбас плюс 8744 8744
Iншi 1158 1158
Всього: 16311 16311

Iнша дебiторська заборгованiсть складається з наступної заборгованостi:
на 31.12.2019р. на 31.12.2019р.
За розрахунками з Пенсiйним фондом, фондом соцiального страхування 127 132
За розрахунками по вiдшкодуванню нанесених збиткiв 43 51
За розрахунками з пiдзвiтними особами - -
За розрахунками по виплатам учасникам наслiдкiв аварiї на ЧАЄС 36 36
За розрахунками з оплати працi 5 5
За розрахунками по операцiйнiй орендi 1125 1064
За розрахунками за реалiзованi необоротнi активи
За розрахунками за реалiзованi необоротнi активи за приведеною
вартiстю 16868

1662 18555

1662
За розрахунками з iншими дебiторами
Резерв за розрахунками за реалiзованi необоротнi активи 313
(12778) 313
(12778)
Резерв сумнiвних боргiв за розрахунками з iншими дебiторами - -
Резерв сумнiвних боргiв за розрахунками по вiдшкодуванню нанесених збиткiв (44)
(51)

Всього: 7357 8989

Станом на 31.12.2020 року в Балансi враховується резерв сумнiвних боргiв, створений на суму iншої дебiторської заборгованостi по вiдношенню до якої iснує сумнiв її погашення на загальну у розмiрi 12822 тис.грн. (на 31.12.2019 року: 12829 тис.грн.), у тому числi:
" за розрахунками по вiдшкодуванню нанесених збиткiв - 44 тис.грн. (на 31.12.2019 року: 51 тис.грн.);
" за розрахунками за реалiзованi необоротнi активи - 12778 тис.грн. (на 31.12.2019 року: 12778 тис.грн.).
У 2020 роцi сталося списання безнадiйної торгової дебiторської заборгованостi ТОВ Третiй Полюс" (м. Мiнськ, Республiка Бiлорусь) за рахунок ранiше створеного резерву сумнiвних боргiв у зв'язку з завершенням процедури банкрутства в сумi 106007,84 дол.США або в еквiвалентi 3015 тис.грн. В 2019 роцi списання на збитки безнадiйної дебiторської заборгованостi вiдбулось на суму 344 тис.грн.
Крiм того, в поточному роцi сталося вiдновлення ранiше нарахованого резерву вiд вiдшкодування нанесених збиткiв на суму 7 тис.грн. у зв'язку з погашенням заборгованостi боржником.
Величина резерву сумнiвних боргiв визначається за результатами аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.
Рух резерву сумнiвних боргiв представлено у нижче приведенiй таблицi:
2020р. 2019р.
Основна (торгова) дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Iнша дебiторська заборгованiсть Основна (торгова) дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Iнша дебiторська заборгованiсть
Залишок на початок року 2511 12829 2935 21383
Нарахування резерву 710 -
Вiдновлення резерву (206) (7) (424) -
Використання резерву 3015 - - 8554
Залишок на кiнець року - 12822 2511 12829

Аналiз фiнансових активiв у складi короткострокової дебiторської заборгованостi представлений наступним чином:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Основна (торгова) дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Iнша дебiторська заборгованiсть Всього: Основна (торгова) дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Iнша дебiторська заборгованiсть Всього:
Нi прострочена, анi знецiнена - 1020 1020 - 1020 1020
Прострочена, але не знецiнена 16311 7029 23340 16311 8504 24815
Балансова вартiсть фiнансових активiв 16311 8049 24360 16311 9524 25835
Прострочена i знецiнена - 12822 12822 2511 12829 15340
Всього фiнансових активiв 16311 20871 37182 18822 22353 41175

Аналiз простроченої, але не знецiненої основної дебiторської заборгованостi та iншої дебiторської заборгованостi за строками наведений у наступнiй таблицi:

на 31.12.2019р. на 31.12.2019р.
До 12 мiсяцiв 290 351
Вiд 12 до 18 мiсяцiв 432 1846
Вiд 18 мiсяцiв до 36 мiсяцiв 22618 22618
Всього: 23340 24815

Керiвництво АТ "НОРД" вважає, що поточна дебiторська заборгованiсть i прострочена, але не знецiнена дебiторська заборгованiсть, що залишились на кiнець звiтного року, буде погашена шляхом отримання грошових коштiв i балансова вартiсть дебiторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами складається з авансiв, що наданi наступним дебiторам:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
АТ Донецькi електромережi 131 131
АТ Донецькi енергетичнi послуги 106 154
ТОВ Транс Клас ЛТД 129 129
ТОВ Депсол Україна 233 233
Iншi 166 166
Всього: 765 813

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом розподiлена наступним чином:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Податок на додану вартiсть 102 102
Податок з доходiв фiзичних осiб 87 87
Екологiчний податок 2 2
Плата за землю 2 7
Податок на воднi ресурси 2 -
Авансовий внесок з податку на прибуток 120 120
Збiр за використання
радiочастотного ресурсу
1
1
Всього: 316 331

11. Грошовi кошти та їх еквiваленти
Залишки грошових коштiв АТ "НОРД" наведено в наступнiй таблицi:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
В касi - -
На поточних рахунках у банках 1 4
В iнших рахунках у банках - -
Грошовi кошти в дорозi - -
Еквiваленти грошових коштiв - -
Всього: 1 4

Основна доля залишкiв коштiв на поточних рахунках у банках розмiщена в АТ "ПРИВАТБАНК".
Склад грошових коштiв у розрiзi валют наведено нижче:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Залишок в гривнях 1 3
Залишок в рублях Росiйської Федерацiї - 1
Всього: 1 4

Станом на 31.12.2020 року у пiдприємства банкiвськi депозити вiдсутнi (на 31.12.2019 року: вiдсутнi). Всi залишки на поточних рахунках у банках не простроченi i не пiдлягають знецiненню.
12. Iншi оборотнi активи
Iншi оборотнi активи станом на 31.12.2020 року становлять 308 тис.грн. (станом на 31.12.2019р.: 302 тис.грн.), а саме:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Податкове зобов'язання з ПДВ 7 7
Податковий кредит по ПДВ 301 295
Всього: 308 302

13. Власний капiтал
Оголошений уставний капiтал АТ "НОРД" складається з:
на 31.12.2020 р. на 31.12.2019 р.
кiлькiсть акцiй, штук загальна вартiсть кiлькiсть акцiй, штук загальна вартiсть
Простi iменнi акцiї номiнальною вартiстю 0,01 грн. кожна 62700000 627 62700000 627
Всього: 62700000 627 62700000 627

Простi iменнi акцiї випущенi i повнiстю оплаченi. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй Публiчного акцiонерного товариства "НОРД" № 103/1/2014 видане 10 грудня 2015 року Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку України.
На балансi Компанiї значиться iнший додатковий капiтал, у складi якого вiдображенi:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Сума дооцiнки необоротних активiв 279 282
Вартiсть безкоштовно отриманих активiв 6246 6246
Всього: 6525 6528

У 2020 роцi змiн у сумi дооцiнки необоротних активiв не вiдбувалось (2019 рiк: змiн не вiдбувалось). Безкоштовно отриманих необоротних активiв в 2020 роцi не було (2019 рiк: не було).
Станом на 31.12.2020 року в складi власного капiталу Компанiї враховується резервний капiтал у розмiрi 376 тис.грн. (на 31.12.2019 року: 376 тис.грн). На протязi 2019-2020 рокiв розмiр резервного капiталу не змiнювався.
Непокритий збиток станом на 31.12.2020 року складає 159691 тис.грн. (на 31.12.2019 року: непокритий збиток 157224 тис.грн.). Непокритий збиток збiльшився на суму чистого збитку, отриманого за результатами роботи за 2020 рiк у розмiрi 2467 тис.грн. (2019 рiк: непокритий збиток збiльшився на суму чистого збитку, отриманого за результатами року у розмiрi 3560 тис.грн., а також вiдкоригований на суму дооцiнки списаних та реалiзованих активiв у розмiрi 3 тис.грн.).
Нарахування i виплата дивiдендiв за 2020 рiк не здiйснювалась (2019 рiк: не здiйснювалась).
14. Зобов'язання i забезпечення
Станом на 31.12.2020 року i 31.12.2019 року в Балансi вiдсутнi довгостроковi зобов'язання.
Короткострокова кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Основна (торгова) кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 13417
13194

Iнша кредиторська заборгованiсть 400000 400000
Разом фiнансовi зобов'язання у складi короткострокової кредиторської заборгованостi 413417 413194

Кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 38 38
Кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 627 627
Кредиторська заборгованiсть з оплати працi 1162 1168
Кредиторська заборгованiсть з учасниками (заборгованiсть за дивiдендами) 25 25
Разом не фiнансовi зобов'язання у складi короткострокової кредиторської заборгованостi 1852 1858
Всього: 415269 415052

Коефiцiєнт середньорiчної оборотностi основної (торгової) кредиторської заборгованостi за 2018 рiк склав 0,00 (за 2019 рiк: 0,00).
Основними кредиторами за товари, роботи послуги є :
на 31.12.2018р. на 31.12.2019р.
ПрАТ Торговий альянс 384 384
ПрАТ Iнтертехнiка 391 391
ТОВ ДТЕК Високовольтнi мережi 6698 6698
ТОВ Диорит-Сервiс 2275 2295
Iншi 3669 3426
Всього: 13417 13194

У складi кредиторської заборгованостi вiдображена заборгованiсть за придбанi об'єкти основних засобiв на суму 546 тис.грн. станом на 31.12.2020 року (на 31.12.2019 року: 546 тис.грн.).
У статтi "Векселi виданi" вiдображенi короткостроковi векселi у формi простих векселiв зi строком погашення у 2021 роцi в кiлькостi 80 штук номiнальною вартiстю 5000 тис.грн. кожен на загальну суму 400000 тис.грн. (2019 рiк: виданi короткостроковi векселi у формi простих векселiв зi строком погашення в кiлькостi 80 штук номiнальною вартiстю 5000 тис.грн. кожен на загальну суму 400000 тис.грн.).
Зобов'язання з одержаних авансiв представленi в наступнiй таблицi:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
ПрАТ Торговий Альянс - -
Iншi 38 38
Всього: 38 38

У 2020 року списання безнадiйна кредиторська заборгованостi не було (2019 рiк: 322 тис.грн.).
Кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом припала на:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Вiйськовий збiр 627 627
Всього: 627 627

В балансi пiдприємства враховуються поточнi забезпечення, склад та рух по яких наведено у нижче приведенiй таблицi:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Забезпечення на виплату пiльгових пенсiй Забезпечення на оплату майбутнiх вiдпусток працiвникам Всього Забезпечення на виплату пiльгових пенсiй Забезпечення на оплату майбутнiх вiдпусток працiвникам Всього
Залишок на початок року 2542 337 2879 2140 271 2411
Створено 1449 75 1524 1446 66 1512
Використано - - - (1044) - (1044)
Залишок на кiнець року 3991 412 4403 2542 337 2879

До складу iнших поточних зобов'язань вiднесено:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Розрахунки з пiдзвiтними особами 60 60
Розрахунки по вимогам з погашення грошових коштiв 92768 92768
Розрахунки з iншими кредиторами 2815 3805
Всього: 95643 96633

Розрахунки по вимогам з погашення грошових коштiв представляють собою суму заборгованостi перед ДО "Корона НОРД" за викуплену кредитну заборгованостi у ПАТ "Акцiонерний комерцiйний промислово-iнвестицiйний банк" загальну суму 92768 тис.грн. (складається з тiла кредита - 66550 тис.грн., штрафних санкцiй за несвоєчасне повернення кредиту i прострочення оплати нарахованих банком вiдсоткiв - 26218 тис.грн., нарахованих вiдсоткiв за перiод квiтень - листопад 2016 року в сумi 5082 тис.грн, пенi за несвоєчасне повернення коштiв - 14714 тис.грн., iнфляцiйних коригуваннь - 5058 тис.грн., штрафних санкцiй - 1364 тис.грн.). Керiвництво АТ "НОРД" вважає, що вся сума кредитної заборгованостi буде пред'явлена пiдприємству власником зобов'язання у повному обсязi i в будь-який час.
Станом на 31.12.2020 року в Балансi враховуються зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття на суму 4 тис.грн. (на 31.12.2019 року: 6 тис.грн.).
15. Доходи
До складу iнших операцiйних доходiв входять:
2020р. 2019р.
Доход вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 13 301
Доход вiд операцiйної оренди активiв 79 82
Дохiд вiд операцiйних курсових рiзниць 1672 833
Дохiд вiд ранiше списаних активiв 9
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi - 322
Iнший операцiйний дохiд 259 424
Всього: 1505 1971

За 2020 рiк доход вiд участi в капiталi склав 0,3 тис.грн. (за 2019 рiк: доходу вiд участi в капiталi 0,3 тис.грн.).
Iншi фiнансовi доходи складаються з наступних статей:
2020р. 2019р.
Фiнансовий дохiд згiдно ставки дисконтування, отриманий при розрахунку поточної вартостi довгострокової дебiторської заборгованостi 156 351
Всього: 156 351

16. Витрати
Адмiнiстративнi витрати за рiк, що завершився 31 грудня 2020 року, склали 1596 тис.грн. (за рiк, що завершився 31.12.2019 року: 1599 тис.грн.). Витрат за збут за 2020 рiк не було (2019 рiк: не було).
До складу iнших операцiйних витрат входять:
2020р. 2019р.
Собiвартiсть реалiзованих iнших оборотних активiв 8 283
Витрати вiд списання сумнiвних та безнадiйних боргiв - 344
Вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв - -
Втрати вiд операцiйних курсових рiзниць 773 1037
Штрафи i пенi - 23
Собiвартiсть операцiйної оренди активiв 70 70
Iншi операцiйнi витрати 1504 994
Всього: 2355 2751

Фiнансових витрат за рiк, що завершився 31.12.2020 року, не має (за рiк, що завершився 31.12.2019 року: немає).
Станом на 31.12.2020 року втрат вiд участi в капiталi не було (на 31.12.2019 року: не було).
За результатами роботи в 2020 роцi АТ "НОРД" отримав чистий збиток у розмiрi 2467 тис.грн. (2019 рiк: чистий збиток в розмiрi 3560 тис.грн.).

17. Прибуток на акцiю
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю розраховується як вiдношення чистого прибутку (збитку) до кiлькостi простих акцiй, що знаходяться в обiгу. У АТ "НОРД" вiдсутнi простi акцiї з потенцiйним розбавляючим ефектом. Тому скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю збiгається з чистим прибутком (збитком) на одну просту акцiю.
2020р. 2019р.
Чистий прибуток (збиток) (в тис.грн.)
Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй (в шт.) (2467)
62700000 (3560)
62700000
Чистий i скоригований прибуток (збиток) на одну просту акцiю
(в тис.грн. на акцiю):

(0,03935)

(0,05678)

18. Умовнi зобов'язання
18.1 Зовнiшнi умови дiяльностi
Господарська дiяльнiсть АТ "НОРД" у рiзному ступенi пiддається впливу полiтичних, законодавчих, фiнансових i адмiнiстративних змiн.
З 2015 роцi в Українi вiдбуваються полiтичнi i економiчнi змiни, якi вплинули i можуть в подальшому вплинути на дiяльнiсть пiдприємства, що знаходиться в даних умовах. Бойовi дiї, що розгорнутi у Схiднiй частинi України, негативно вiдбились на економiчнiй, фiнансовiй i всiй виробничiй дiяльностi АТ "НОРД".
Знаходження майна Товариства на виробничому майданчику в м. Донецьк на тимчасово неконтрольованiй територiї в зонi проведення антитерористичної операцiї (АТО) i операцiї об'єднаних сил (ООС) схильне до пошкодження або знищення. Зменшення або уникнення впливу цього виду ризику не залежить вiд пiдприємства. Тому, в таких умовах Товариство вимушено припинити свою господарську дiяльнiсть на виробничому майданчику в м. Донецьк i провести консервацiю пiдприємства та своїх основних засобiв.
При цьому, дiяльнiсть безпосередньо АТ "НОРД", що знаходиться на контрольованiй територiї України у м. Краматорськ, здiйснюється пiд повним контролем адмiнiстрацiї i органiв управлiння та виключно в рамках законодавства України. Всi необхiднi податки i обов'язковi платежi, передбаченi нормами законодавства України, своєчасно i в повному обсязi нараховуються i перераховуються в бюджет i цiльовi фонди.
Керiвництво не може передбачити всi варiанти розвитку подальшої вiйськово - полiтичної ситуацiї i, як наслiдок, оцiнити можливий ефект на майбутнє фiнансове становище Товариства. Рiшення про розконсервацiю основних засобiв АТ "НОРД", що знаходяться на виробничому майданчику в м. Донецьк, буде прийняте лише при наявностi умов для початку здiйснення звичайної господарської дiяльностi.
Крiм того, в першi мiсяцi 2020 року через виникнення i поширення пандемiї коронавiрусної хвороби COVID-19 у свiтi, у тому числi i в Українi, рiзко зростає рiвень невизначеностi в українськiй економiцi. В умовах введення Урядом країни карантинних заходiв, керiвництво Товариства вважає, що приймає належнi мiри для пiдтримки економiчної стiйкостi пiдприємства. Однак, подальше погiршення економiчної ситуацiї може негативно вплинути на фiнансовий стан Товариства. В даний час неможливо визначити, яким саме може бути цей вплив.
18.2 Судовi розгляди
В поточному роцi АТ "НОРД" приймало участь (як у якостi позивача, так i в якостi вiдповiдача) у декiлькох судових розглядах, що виникли в ходi звичайної господарської дiяльностi. На думку керiвництва Компанiї, станом на 31.12.2020 року не iснує претензiй або позовiв до Компанiї, котрi можуть зробити iстотний вплив на дiяльнiсть або фiнансове становище АТ "НОРД".
18.3 Страхування
У АТ "НОРД" станом на 31.12.2020 року вiдсутнi договори страхування активiв i цивiльно-правової вiдповiдальностi. На думку керiвництва, iснують ризики негативного впливу на дiяльнiсть i фiнансове положення Товариства у випадку нанесення шкоди третiми особами, а також в результатi втрати або пошкодження активiв, страховий захист яких вiдсутнiй.
18.4 Оподаткування
Українське податкове законодавство допускає рiзнi тлумачення i схильне до частих змiн. Iнтерпретацiя керiвництвом Компанiї законодавства стосовно операцiй i дiяльностi АТ "НОРД" може бути оскаржена вiдповiдним податковим органом. Податковi органи можуть зайняти бiльш жорстку позицiю при iнтерпретацiї законодавства i перевiрки податкових розрахункiв, чим керiвництво Товариства, i можливо, що операцiї i дiяльнiсть, якi ранiше не оскаржувались, будуть оскарженi. Податковi перевiрки можуть охоплювати три календарних роки дiяльностi, що безпосередньо передують року перевiрки. В окремих випадках перевiрки можуть охоплювати бiльш тривалий термiн.
Стосовно операцiй, у вiдношеннi до яких iснує невизначенiсть вiдносно податкiв, пiдприємство нарахувало податковi зобов'язання у вiдповiдностi з найкращою оцiнкою керiвництва вiрогiдного вiдтоку ресурсiв, якi знадобляться для врегулювання вказаних зобов'язань.
На думку керiвництва, станом на 31 грудня 2020 року положення податкового законодавства iнтерпретованi корректно, i положення АТ "НОРД" з точки зору податкового законодавства є стабiльним. Тому формування резерву по потенцiйним податковим зобов'язанням не здiйснювалось.

19. Управлiння фiнансовими ризиками
Дiяльнiсть АТ "НОРД" схильна до впливу рiзних ризикiв, в тому числi ризику змiни обмiнного курсу, ризику змiни вiдсоткових ставок, ризику непогашення дебiторської заборгованостi та iншим. Керiвництво Товариства здiйснює нагляд за управлiння цими ризиками.
19.1 Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає свої зобов'язання за фiнансовим iнструментом або договору, що приведе до фiнансового збитку.
Фiнансовi активи, по яких у Компанiї виникає потенцiйний кредитний ризик, представленi в основному дебiторською заборгованiстю за товари, роботи, послуги та iншою дебiторською заборгованiстю.
Управлiння дебiторською заборгованiстю направлено на стягнення всiєї непогашеної заборгованостi своєчасно i в повному обсязi, для уникнення збиткiв вiд списання дебiторської заборгованостi. Кредитнi ризики систематично перевiряються на необхiднiсть створення резерву сумнiвних боргiв. Дебiторська заборгованiсть без врахування резерву сумнiвних боргiв представляє собою максимальну величину, що пiдвладна кредитним ризикам. Керiвництво не вважає, що у Компанiї виникає iстотний ризик збиткiв понад вже сформованого резерву.
АТ "НОРД" пiдвладна ризику невиконання зобов'язання однiєю iз сторiн по фiнансовому iнструменту, що приводить до фiнансових збиткiв, понесених iншою стороною. Кредитний ризик виникає в результатi реалiзацiї продукцiї на умовах оплати пiсля вiдвантаження продукцiї.
Максимальний кредитний ризик АТ "НОРД" за класами активiв наданий в наступнiй таблицi:
на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
Грошовi кошти та їх еквiваленти 1 4
Основна (торгова) дебiторська заборгованiсть та iнша дебiторська заборгованiсть 24360 25835
Всього: 24361 25839

19.2 Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi - це ризик неможливостi розплатитись зi своїми зобов'язаннями при настаннi термiну їх погашення. Управлiння цим видом ризику полягає в пiдтримцi достатнiх залишкiв грошових коштiв, забезпеченнi надiйного доступу до кредитних ресурсiв i здатнiстю контролювати ринкову позицiю.
Для оцiнки ризику лiквiдностi Товариством застосовується динамiчний iнструмент, обновлюваний щомiсяця, з аналiзом зобов'язань пiдприємством перед кредиторами.
Аналiз фiнансових зобов'язань за строками погашення представлений нижче:
Балансова вартiсть 12 мiсяцiв i менше 1-2 роки 2-5 рокiв
На 31.12.2020р.
Основна (торгова) кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 13417 607 12810 -
Вимоги з погашення грошових коштiв 92768 92768 - -
Iнша кредиторська заборгованiсть 402875 402601 274 -
Всього: 509060 495976 13084 -


Балансова вартiсть 12 мiсяцiв i менше 1-2 роки 2-5 рокiв
На 31.12.2019р.
Основна (торгова) кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 13194 384 12810 -
Вимоги з погашення грошових коштiв 92768 92768 - -
Iнша кредиторська заборгованiсть 403865 403579 286 -
Всього: 509827 496731 13096 -
Сума заборгованостi представляє собою недисконтовану величину грошових потокiв згiдно договору.
19.3 Ризик змiни обмiнного курсу
Схильнiсть АТ "НОРД" змiнам курсiв валют виникає вiд перерахунку залишкiв грошових коштiв i монетарних статей балансу, номiнованих в доларах США, євро, росiйських рублях.
Ступiнь впливу на фiнансове положення, лiквiднiсть i показники дiяльностi може бути значним, оскiльки Нацiональним банком України може встановлюватись плаваючий або ринковий курси iноземних валют.
Активи i зобов'язання, що пiддаються ризику змiни обмiнного курсу:
Активи на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
В рублях Росiйської Федерацiї - -
В доларах США - -
Всього: - -

Зобов'язання на 31.12.2020р. на 31.12.2019р.
В рублях Росiйської Федерацiї 2449 2471
В доларах США 618 518
Всього: 3067 2989
Збiльшення обмiнного курсу гривнi по вiдношенню до iноземних валют чинить негативний вплив на показник прибутку /збутку вiд дiяльностi Товариства.
19.4 Ризик змiни процентних ставок
АТ "НОРД" не має яких-небудь активiв, що приносять процентний дохiд, тому фiнансовий результат дiяльностi не залежить вiд змiн ринкових процентних ставок по активам.
Товариство не має будь-яких одержаних кредитiв або займiв. Тому ризик змiни процентних ставок не впливає на звiтнiсть пiдприємства.
19.5 Справедлива вартiсть
Керiвництво використовую всю доступну ринкову iнформацiю при оцiнцi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв. Справедлива вартiсть iнших фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань приблизно дорiвнює їх балансовiй вартостi.
19.6 Управлiння капiталом
Мета управлiння капiталом - це збереження здатностi продовжувати дiяльнiсть в якостi дiючого пiдприємства, забезпечення акцiонерам прибутку, дотримання iнтересiв партнерiв, пiдтримка структури капiталу, що дозволяє мiнiмiзувати витрати на капiтал.
Основними елементами капiталу керiвництво вважає власнi i позиковi кошти.
Знаходження майна Товариства на виробничому майданчику в м. Донецьк на тимчасово неконтрольованiй територiї в зонi проведення антитерористичної операцiї (АТО) i операцiї об'єднаних сил (ООС) на сходi України унеможливлюють провадження рентабельної i безперервної господарської дiяльностi. В таких умовах Товариство припинило господарську дiяльнiсть на виробничому майданчику в м. Донецьк i здiйснило консервацiю своїх основних засобiв. При цьому, дiяльнiсть безпосередньо АТ "НОРД", що знаходиться на контрольованiй територiї України у м. Краматорськ, здiйснюється пiд повним контролем адмiнiстрацiї i органiв управлiння та виключно в рамках законодавства України. Всi необхiднi податки i обов'язковi платежi, передбаченi нормами законодавства України, своєчасно i в повному обсязi нараховуються i перераховуються в бюджет i цiльовi фонди.
На перiод простою виробничого майданчику у м. Донецьк, Товариство займається здаванням в оренду нерухомого та рухомого майна, що знаходиться на пiдконтрольнiй Українi територiї, постiйно здiйснює оптимiзацiю витрат, пов'язаних з простоєм пiдприємства i максимально знижує невиробничi витрати, у тому числi на компенсацiю збиткiв по невиробничих об'єктах.
В рамка управлiння капiталом керiвництво вiдстежує основнi фiнансовi показники звiтностi, а також розраховує коефiцiєнти лiквiдностi, коефiцiєнти фiнансової стiйкостi i проводить аналiз одержаних результатiв.

20. Подiї пiсля дати балансу
В перiод пiсля звiтної дати i до дати затвердження даної фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року, не було подiй, якi потребують коригування вiдповiдних показникiв активiв, зобов'язань, доходiв i витрат, а також тих, що вимагають розкриття в поточнiй фiнансовiй звiтностi.

Керiвник _________________________ Ткач Олексiй Юхимович

Ми визнаємо свою відповідальність за достовірне подання фінансових звітів відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності (далі - МСФЗ) та інших законодавчих актів. Фінансова звітність відображає справедливо та достовірно інформацію згідно з МСФЗ.
Ми підтверджуємо, що:
- значні припущення, використані нами під час здійснення облікових оцінок, включаючи оцінки за справедливою вартістю, є обґрунтованими;
- стосунки пов'язаних сторін та операції із пов'язаними сторонами належно відображені в обліку й інформація про них розкрита відповідно до вимог стандартів фінансової звітності; ми підтверджуємо повноту інформації, наданої стосовно ідентифікації та стану взаєморозрахунків між пов'язаними сторонами.
- не існує подій, що відбулися після закінчення періоду, та які вимагають коригування або розкриття у фінансових звітах.;
- не було допущено порушень з боку управлінського персоналу або працівників, які відіграють істотну роль у внутрішньому контролі, або які могли б суттєво вплинути на фінансову звітність;
- фінансові звіти не містять суттєвих викривлень та пропусків;
- фінансова звітність містить достовірне та об'єктивне подання інформації про стан активів, пасивів, фінансовий стан, прибутки та збитки емітента і юридичних осіб, які перебувають під його контролем;
- звіт керівництва включає достовірне та об'єктивне подання інформації про розвиток і здійснення господарської діяльності та стан Товариства і юридичних осіб, які перебувають під його контролем;
- Товариство має право власності на всі свої активи; право утримання або стягнення активів за борги відсутні.
Ми належним чином відобразили або розкрили всі зобов'язання як фактичні, так і умовні, інформацію щодо судових справ, стороною у яких виступає Товариство. Крім розкритих у фінансовій звітності, в Товариства немає інших зобов'язань, включаючи забезпечених правами власності або будь-якими іншими активами.
Товариство має належні права власності на всі свої активи, а всі активи, які вибули або були передані третім сторонам, належним чином відображені у фінансовій звітності. Де необхідно, вартість активів була списана до рівня, який відображає їх знецінення. За активами, які передані (продані) третім особам, не існує договорів щодо їх повернення (викупу) Товариством у третіх осіб.
Активи, які перебувають у власності Товариства, не перебувають у заставі та не обтяжені судовими провадженнями, крім тих активів, інформація за якими окремо розкрита у фінансовій звітності.
Всі доходи, які виникли у нас протягом періоду до дати балансу, відображені в фінансовій звітності відповідно до облікової політики Товариства. Всі операції з грошовими коштами були відображені у фінансовій звітності, баланс Товариства включає всі банківські рахунки та інші грошові депозити, що належать Товариству
У нас немає будь-яких формальних чи неформальних компенсаційних угод щодо наших грошових коштів та інвестиційних рахунків.
Ми підтверджуємо, що баланс Товариства відображає перевищення поточних зобов'язань над поточними активами в розмірі 457044 тис.грн, а чисті активи складають негативну величину (-152163 тис.грн) та є меншими за статутний капітал (627 тис.грн).